第5章制造业企业主经济业务的核算.ppt

* * * 11、所得税=134 000*25%=33 500 计算： 借：所得税费用 33 500 贷：应交税费 33 500 结转： 借：本年利润 33 500 贷：所得税费用 33 500 * 11、净利润=134 000-33 500=100 500 借：本年利润 100 500 贷：利润分配 100 500 12、借：利润分配 10 050 贷：盈余公积 10 050 13、借：利润分配 27 135 贷：应付利润 27 135 本讲小结 制造业会计循环：供应过程→生产过程→销售过程→财务成果的形成和计算→利润分配与结转 供应过程的在途物资成本计算是生产成本计算的基础，而生产成本计算又是产品销售成本计算的基础 与其他行业一样，制造业的会计记录程序包括：交易分析与编制记账凭证→过账→试算平衡 →调整 →调整后试算平衡表 →结账 →编制结账后试算表 →编制财务报告→转回分录 作业4：P209 P150 （1）借：银行存款 500 000 贷：短期借款 500 000 （2）借：固定资产 180 000 贷：实收资本 180 000 （3）借：银行存款 20 000 贷：实收资本 20 000 （4）借：银行存款 8 000 贷：应收账款 8 000 （5）借：在途物资—A 150 000 —B 40 000 应交税费 32 300 贷：银行存款 222 300 运杂费的分配 分配率=900/（3 000+2 000）=0。18 A分配运杂费=3000*0。18=540 A分配运杂费=2000*0。18=360 借：在途物资—A 540 —B 360 贷：银行存款 900 （6）借：原材料—A 150 540 —B 40 360 贷：在途物资—A 150 540 —B 40 360 （7）借：在建工程 121 500 应交税费 20 400 贷：银行存款 140 400 库存现金 1 500 （8）借：在建工程 20 000 贷：银行存款 20 000 借：固定资产 141 500 贷：在建工程 141 500 （9）借：管理费用 500 制造费用 300 贷：预付账款 800 （10）借：营业外支出 10 000 贷：银行存款 10 000 （11）借：固定资产 32 000 应交税费 5 100 贷：银行存款 37 100 （12）借：库存现金 80 000 贷：银行存款 80 000 （13）借：应付职工薪酬 80 000 贷：库存现金 80 000 （14）借：其他应收款 3 000 贷：库存现金 3 000 （15）借：预付账款 60 000 贷：银行存款 60 000 （16）借：银行存款 444 600 贷：主营业务收入 380 000 应交税费 64 600 （17）借：管理费用