安靠智电：2018年年度审计报告.PDF

江苏安靠智能输电工程科技股份有限公司 财务报表审计报告 天衡审字（2019）00035 号 天衡会计师事务所(特殊普通合伙) 审 计 报 告 天衡审字（2019）00035 号 江苏安靠智能输电工程科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的江苏安靠智能输电工程科技股份有限公司 （以下简称江苏安靠）财务 报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表， 2018年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 江苏安靠2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和 现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于江苏安靠，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 （一）、收入确认 1.关键审计事项描述 江苏安靠收入详见附注三、 （23），五、（27），2018年度营业收入为320,070,653.13 元，较上年下降11.01%。 由于收入为江苏安靠关键利润指标，在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此我们 将收入确认识别为关键审计事项。 2.审计中的应对 我们针对江苏安靠收入确认实施的主要审计程序包括： （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性； （2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与 条件，评价江苏安靠的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； （3）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、客户签收单及安 装记录表等，评价相关收入确认是否符合江苏安靠收入确认的会计政策； （4）获取重大建造合同，复核关键合同条款，评价管理层确定预计合同总成本时所采用 的判断和估计以及完工百分比方法确认的合同收入，我们根据已发生成本和预计合同总成本 重新计算完工百分比； （5）根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认销售收入发生额； （6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户签收单、安装 记录表及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 （二）、应收帐款坏账准备计提的合理性 1.关键审计事项描述 截止2018年12月31日，江苏安靠合并财务报表中应收账款账面余额为人民币 295,220,798.72元，坏账准备余额为人民币44,493,600.40元，应收账款占资产总额比例为 23.64%。如附注三、（11）所述，管理层对单项金额重大的应收款项，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；单独测试未发生减值的应收款项，将其并入相应 的账龄组合计提坏账准备；对按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项按照账龄分析法 计提坏账准备；对单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项全额计提坏账准备。 由于应收账款账面价值较高，应收账款坏账准备的计提涉及重大会计估计和判断，且应 收账款的可回收性对财务报表具有重大影响，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计 事项。 2.审计中的应对 （1）了解、评价和测试江苏安靠与应收账款管理相关的内部控制关键控制点设计和运行 的有效性； （2）了解并评价管理层应收账款坏账准备计提政策是否符合企业会计准则； （3）分析江苏安靠应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、 金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等； （4）通过比较前