北陆药业：2018年年度审计报告.PDF

北京北陆药业股份有限公司 二○一八年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目录 审计报告 1-4 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 股东权益变动表 5-6 财务报表附注 7-55 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街22 号 赛特广场5 层邮编100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 审计报告 致同审字 （2019 ）第110ZA2644 号 北京北陆药业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京北陆药业股份有限公司（以下简称北陆药业公司）财务报表， 包括2018 年12 月31 日的资产负债表，2018 年度的利润表、现金流量表、股东权益 变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了北陆药业公司2018 年12 月31 日的财务状况以及2018 年度的经营成果和现 金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北陆药业公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 相关信息披露详见财务报表附注 “附注三22 、收入” 和 “附注五27 、营业 收入和营业成本”。 1、事项描述 1 北陆药业公司本期收入6.08 亿元，较上期增长16.37%。由于收入是关键业绩 指标，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险； 销售收入的发生和完整，会对经营成果产生很大的影响，我们认为该事项是关键 审计事项。 2 、审计应对 我们实施的主要审计程序包括：（1 ）了解及评价了与收入确认有关的内部控 制