东方锆业：2018年年度审计报告.PDF

广东东方锆业科技股份有限公司 2018 年度审计报告 广会审字[2019] 目 录 审计报告……………………………………………………1-5 合并资产负债表……………………………………………6-7 母公司资产负债表…………………………………………8-9 合并利润表………………………………………………… 10 母公司利润表……………………………………………… 11 合并现金流量表…………………………………………… 12 母公司现金流量表………………………………………… 13 合并股东权益变动表……………………………………14-15 母公司股东权益变动表…………………………………16-17 财务报表附注………………………………………… 18-106 审 计 报 告 广会审字[2019]号 广东东方锆业科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广东东方锆业科技股份有限公司（以下简称“东方锆业” ）财务报表， 包括2018 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报 表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了东方锆业2018 年12 月31 日的财务状况以及2018 年度的经营成果和现金 流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方锆业，并履行了职业道德方面的其 他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对 这些事项单独发表意见。 （一）存货跌价准备 1. 事项描述 截至2018 年12 月31 日，东方锆业合并财务报表附注五、5 列示存货账面余额 412,398,575.86 元，占合并财务报表资产总额的 16.91% ，存货跌价准备金额 3,409,276.52 元，账面价值较高。同时我们关注到期末存货账面余额较上年末增长 1 92.81%，主要是公司预期未来市场价格将有所上涨，提前储备存货导致，由此我们 认为若未来市场环境发生变化，存货可能发生减值的风险对财务报表影响越显重 大。具体存货跌价准备的会计政策详见附注三、13 所述。 2. 审计应对 我们执行的主要审计程序如下： ——对东方锆业与存货相关的内部控制进行评估与测试，检查是否存在重大异 常情况； ——对东方锆业存货进行监盘，检查存货的数量及状况等； ——对东方锆业本期相关产品原料单耗、能源单耗等进行分析； ——查询东方锆业主要原材料和产成品公开市场价格变化情况，对于在资产负 债表日不存在明确市场价格的存货，考虑资产负债表日后事项期间取得的且与资产 负债表日价格相关的存货价格信息，以此为基础确定存货在报告期资产负债表日的 可变现净值，以分析产生存货跌价的风险； ——获取东方锆业存货跌价准备计提表，检查计提方法是否按照一贯的会计政 策执行，并执行存货减值测试，分析存货跌价准备计提是否合理充分。 （二）固定资产、在建工程、无形资产减值风险 1.事项描述 截至2018 年12 月31 日，东方锆业合并财务报表附注五、9 列示固定资产账面 价值 855,318,624.95 元、合并财务报表附注五、10 列示在建工程账面价值 223,198,984.00 元、合并财务报表附注五、11 列示无形资产账面价值551,771,053.41 元，合计 1,6