国瓷材料：2018年年度审计报告.PDF

山东国瓷功能材料股份有限公司 审计报告及财务报表 2018 年度 山东国瓷功能材料股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018 年01 月01 日至2018 年12 月31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-105 审计报告 本所函件编号：信会师报字[2019]第ZC 10020 号 山东国瓷功能材料股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了山东国瓷功能材料股份有限公司（以下简称国瓷材料） 财务报表，包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了国瓷材料2018 年 12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于国瓷材料，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）商誉减值 2018 年12 月31 日，合并财务报 1、复核管理层对资产组的认定 表中商誉的账面价值为人民币 和商誉的分摊方法； 审计报告 第1 页 153,436.38 万元。根据企业会计 2 、与公司管理层讨论商誉减值 准则，管理层须每年对商誉进行 测试过程中所使用的方法、关键 减值测试。由于每个被收购的子 评估的假设、参数的选择、预测 公司就是一个资产组，因此企业 未来收入及现金流折现率等的 合并形成的商誉被分配至相对应 合理性； 的子公司以进行减值测试。减值 3、与公司管理层聘请的外部评 测试以包含商誉的资产组的可收 估机构专家等讨论主要资产组 回金额为基础，资产组的可收回 组合商誉减值测试过程中所使 金额按照资产组的预计未来现金 用的方法、关键评估的假设、参 流量的现值与资产的公允价值减 数的选择、预测未来收入及现金 去处置费用后的净额两者之间较 流折现率等的合理性； 高者确定，其预计的未来现金流 4 、评价由公司管理层聘请的外 量以5 年期财务预算为基础来确 部评估机构的独立性、客观性、 定。由于商誉减值过程涉及重大 经验和资质；