美联新材：2018年年度审计报告.PDF

广东美联新材料股份有限公司 2018 年度审计报告 广会审字[2019]号 目 录 一、审计报告 …………………………………… 1-4 二、财务报表……………………………………… 5-82 合并资产负债表………………………………… 5 表………………………………………3-4 母公司资产负债表……………………………… 6 表………………………………………3-4 合并利润表…………………………………… 7 母公司利润表…………………………………… 8 合并现金流量表………………………………… 9 母公司现金流量表……………………………… 10 合并股东权益变动表…………………………… 11 母公司股东权益变动表………………………… 12 财务报表附注 ……………………………… 13-82 审 计 报 告 审 计 报 告 广会审字[2019]号 广会审字[2019]号 广东美联新材料股份有限公司全体股东： 广东美联新材料股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了广东美联新材料股份有限公司 （以下简称“美联新材”）财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美 联新材 2018 年 12 月 31 日的财务状况以及2018 年度的经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于美联新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审 计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项如下： （一）应收账款坏账准备 1、事项描述 2018 年 12 月 31 日，美联新材应收账款余额为 110,598,531.72 元，坏账准备余额为 5,986,701.94 元。应收账款坏账准备会计政策见附注三、11；关于应收账款账面余额及坏账准备 见附注五、2 。 1 美联新材根据应收账款的可回收性为判断基础确认坏账准备。应收账款年末价值的确定需 要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值， 涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，因此我 们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。 2 、审计应对 我们执行的主要审计程序如下： （1 ）测试管理层与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制； （2 ）选取样本对应收账款执行函证程序，以核实应收账款的存在性； （3 ）复核管理层对应收账款可回收性进行评估的相关考虑及客观证据； （4 ）对于单项金额重大的应收账款，选取样本复核管理层对预计未来可获得的现金流量做 出评估的依据； （5 ）对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的