项目二 核算个人金融业务..ppt

项目二 核算个人金融业务 学习目标 最终目标：能够办理个人金融业务的凭证填制及凭证处理，从凭证入手开始到完成整个业务及账务处理过程，基本达到独立完成业务。 促成目标： 1.熟悉个人储蓄存款的类别； 2.熟悉个人贷款的类别； 3.熟练掌握个人存款、贷款的会计科目的设置和使用； 4.熟练掌握个人存款、贷款业务的核算手续和核算要求。 模块一 核算个人储蓄存款业务 学习任务： 根据银行储蓄存款业务规定、业务流程，熟练办理帐务核算、利息计提等业务。 个人储蓄的业务种类 一、活期存款 二、个人定期存款: 起存金额、存期、利率、可否提前支取 1．整存整取 2．零存整取 3．整存零取 4．存本取息 5．教育储蓄 三、 定活两便储蓄 四、个人通知存款 工作任务一 开户 步骤1．填写开户凭条 步骤2．审核单证： 1.开户单填写内容是否与身份证内容一致； 2.存款金额与缴纳现金是否相符； 步骤3．系统处理 工作任务二 续存 活动设计 2009年1月1日，李伟现金5 000元存入活期账户。 活动指导 步骤1．审查凭条、清点现金 步骤2． 填写借方凭证入账，存款凭证为贷方凭证 思考1：借方凭证、贷方凭证是什么意思？ 思考2：如何填写借方凭证？ “吸收存款”账户 性质为负债，用来核算商业银行吸收客户的各类存款。需进行明细核算： 吸收存款——活期储蓄存款——李伟 吸收存款——定期储蓄存款——李伟 分录为： 借：库存现金——业务现金 5 000 贷：吸收存款——活期存款——李伟 5 000 注意：仔细观察借方凭证、贷方凭证，它们分别是登记什么账的依据？ 步骤3. 登记活期存款分户账： 工作任务三 支取 步骤1．客户办理存款支取时，应提交“储蓄取款凭条” 、存折。凭印鉴支取的，客户还应在取款凭条上加盖预留印鉴，凭密码支取的，应输入预留密码经办行对上述资料审核无误后，登记“现金收付清单”，办理取款手续，进行账务处理。 步骤2．取款凭条加盖“现金讫章”或“转讫章”作借方记账凭证。按取款金额配款，清点复核无误后连同存折等交给户。 会计分录： 借：吸收存款——活期存款——李伟 贷：库存现金——业务现金户 活动设计 李伟于1月5日支取活期现金12 000元。 活动指导 步骤1．审核凭条，付出款项 步骤2．填写记账凭证 问1：什么作为借方记账凭证？ 答：储蓄取款凭条 问2：如何填写贷方记账凭证？ 答：见表2-5 会计分录 借：吸收存款——活期存款——李伟 12 000 贷：库存现金——业务现金 12 000 步骤3：登记分户账 注意事项 1.提取超过20万的人民币必须提前一天预约。 2.根据《中华人民共和国反洗黑线》的规定提取大额现金，如有可疑，必须及时报备上级人行备查。 工作任务四 销户 思考：P31 1.销户流程和取款流程有什么异同? 2.涉及到哪些记账凭证？ 3.需要填制哪些记账凭证？ 4.会计分录是怎样的？ 实训练习 练习填写银行借方凭证、银行贷方凭证 补充说明 一、复式凭证是将一笔经济业务所涉及的借方、贷方账户填在一张凭证上。 单式凭证是在每张凭证上只填写一个借方或贷方账户，即一笔经济业务按其转账的对应关系编制两张或两张以上的会计凭证。 目前银行会计核算人机兼用的情况下，仍采用单式凭证。 二、实行综合柜员制，就是一人临柜，兼办出纳收付款与会计登记账折等工作，存取款业务在同一处即可办完。 工作任务五 计提利息 基础知识： 一、个人活期存款按季计息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。 二、不论何时存入的个人活期存款，如遇利率调整，均以结息日挂牌公告的活期存款利率计付利息，分段计息。销户时，按销户日挂牌公告的活期存款利率计付利息。 三、个人活期存款采用积数计息法，按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。计算公式： 利息=累计计息积数×日利率 累计计息积数=每日余额合计数 活动设计：活期储蓄业务的核算 某客户于2007年1月12日存入人民币现金3029.20元开户，2007年4月6日存入4000元，5月27日支取7000元，2007年9月23日销户。计算2007年3月21日、6月21日、9月21日和销户日的利息与代扣利息所得税。活期利率按0.72％计算。 活动指导：（一）计提利息 1．2007年3月21日计息日 应付利息=(3029.20×68)×0.72％／360=4.12(元) 代扣利息所得税4.12×20％=0.82(元) 实付利息=4.12—0.82=3.30(元) 账户余额=3029.2+3.3=3032.50(元) 2．2007年6月21日计息日 应付利息=(3032×16+7032×51+32×25)×(0．