2007年度企业财务决算报表会计主附表编制说明.pdf

2007 年度企业财务决算报表 会计主附表编制说明 一、填报范围 本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资 及控股企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。 国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括 国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本 50%以上（含 50%），或者虽未拥有多 数股权，但对被投资企业拥有实际控制权的企业。其中： （一）国有投资各方占等额股份的企业，按约定由一方根据国家合并报表有关规定 进行合并，或者按照企业实际执行的会计核算制度要求分别采用比例合并法进行合并或 采用权益法进行核算。 （二）间接控制的企业指通过子公司对企业间接拥有其过半数以上国有权益性资本。 （三）直接与间接控制的企业指母公司与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性 资本。 （四）多方投资的国有单位具有实际控制权的企业。控制权指能够统驭一个企业的 财务和经营政策，并以此从企业经营活动中获取利益的权力。 二、报表组成 本套报表包括： （一）报表封面。 （二）会计主附表：是反映企业主要财务状况、经营成果以及现金流量等情况的报 表，由所有企业填报。包括：资产负债表（企财 01 表）、利润表（企财 02 表）、现金流 量表（企财03表）、所有者权益变动表（企财04表）、资产减值准备情况表（企财05表）、 应上交应弥补款项表（企财 06 表）、基本情况表（企财 07 表）、企业办社会职能情况表 （企财08表）。 （三）财务情况表：是反映企业生产经营基本情况和重要财务事项的报表，由国资 委监管企业填报。包括应收款项情况表、投资情况表、主要业务情况表、人工成本情况 表、非经常性损益情况表、利润分配（派）情况表、固定资产投资情况表、新准则重大 影响情况表等25张报表。 三、分户报表封面 （一）封面左边。 1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代 1 表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3.总会计师：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设置总会计师 职务及总会计师未分管财务决算工作的企业，由实际分管财务决算工作的企业负责人签 字盖章。 4.财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务会计职能的专职机构的负责人。 5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。 6.决算报表审计机构：指对企业年度财务决算合并报表实施审计并发表审计意见的 会计师事务所名称或企业内部审计机构名称。 7.审计报告签字人：指在企业年度财务决算合并报表审计报告上签字的注册会计师 或内部审计机构负责人。 （二）封面右边。 1.企业（单位）统一代码：指各级质量技术监督部门核发的企业（单位）法人代码 证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业（单位），应主动与当地质量技术监督部 门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码 的规则》（国资统发［1995］116号），向同级国资（财政）部门申领临时代码使用。企业 在领取各级质量技术监督部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。 本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部 分组成，具体填报方法如下： （1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业（单位）代码”和“集团 企业（公司）总部代码”不填。 （2）集团型企业需区别以下情况填列： ①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业 （公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。 ②当本企业为集团公司二级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业（单 位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。其中“上一级企业（单位）代码”与“集 团企业（公司）总部代码”相同。集团公司本部填列“企业（单位）统一代码”的方法 同集团公司二级企业的填列方法，差额表比照集团本部填列。 ③当本企业为集团三级