审计调查项目工作流程专项审计调查项目工作流程.DOC

审计调查项目工作流程(专项审计调查项目工作流程) 一、审计调查准备阶段 （一）、审计处根据年度计划、领导授权确定、主管校领导临时指定调查项目和时间安排。 （二）、审计处选派审计人员组成审计小组，指定调查项目负责人，并报批准立项。 （三）、审计组进行前期调查，了解被调查单位基本情况并编制实施方案。 （四）、向被调查单位送发审计调查通知书、审计承诺书并说明调查项目填写要求。 二、审计调查实施阶段 （一）、督促被调查单位自查，填报相关审计调查表格及签审计承诺书。 （二）、调查组检查、整理、汇总自查情况，确定实质性抽查的内容、范围、样本抽查方式等。 （三）、调查组到被调查单位实施实质性抽查，核实符合性、效果性，并获取有关证明材料。 （四）、整理编制审计工作底稿，对调查事项的具体目标形成初步定性定量结论，汇总并分析有关表格 （五）、调查组长复核工作底稿，必要时，对重大事项召开业务交流会。对不完整、不充分、结论不恰当的证据材料及工作底稿要求补充、完善。 三、 审计调查报告阶段 （一）、项目负责人根据工作底稿编制审计调查报告初稿。 （二）、调查报告初稿调查组讨论通过，必要时，由项目负责人组织召开业务交流会讨论通过。 （三）、审计调查报告初稿、工作底稿、实施方案等重要材料，报审计部门负责人进行复核。对违反国家财政收支，违反单位内部管理制度的内容，提出审计建议。 （四）、征求委托单位和被审计对象意见：征求意见稿经主管处长初审后，征求委托单位和被审计对象意见。 委托单位和被审计对象若对审计调查报告征求意见稿持有异议，则审计小组应逐条研究委托单位和被审计对象提出的有关问题，必要时进行重新核实，并将研究结果形成书面记录，连同征求意见稿一并提交主管处长审核。主管处长审核后，重新征求被审计单位意见。 （五）、审计调查报告呈审计机构领导、主管校领导审阅签发，送达被调查单位或相关单位。 （六）、被审计调查单位在收到报告3个月内，书面反馈整改落实情况。 （七）、审计机构组织后续审计，检查审计建议的落实、执行情况及效果 四、审计归档阶段 （一）、调查组组长、项目负责人或确定的材料归档责任人，整理调查项目资料。 （二）、整理审计项目资料，根据质量控制要求立卷，编目装订成册。 审计准备阶段 审计准备阶段 年度审计工作计划和主管校长临时指定的项目 成立审计小组确定项目负责人 审计实施阶段 审计报告、归档阶段 编制审计工作方案 被审计单位根据审计通知书要求提供有关资料 开展审前调查 提前三日向被审计单位下达审计通知书 审计小组汇总、整理、资料 实施审计编制审计工作底稿 分析、整理、复核审计工作底稿 撰写、并复核审计报告初稿 征求被审计单位意见 根据反馈意见复核查清，修该审计报告 出具正式审计报告 报分管校领导审批、签发 出具正式审计报告并送达被审计单位 审计处监督实施 审计资料整理归档 被审计单位根据审计组要求填写审计承诺书