税务会计考试题资料.docVIP

单项选择题 1.速算扣除数的作用主要是（ ） A．确定应纳税额的基础 B．减缓税率累进的速度 C．使计算准确 D．简化计算 1.一种税区别于另一种税的最主要标志是（ ）。 A．税率 B．课税对象 C．计税依据 D．税目 增值税： 1.下列不属于增值税特点的有（ ）。 A．保持税收中性 B．实行价外税制度 C．税收负担由企业承担 D．实行税款抵扣制度 2.下列各项中属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A．建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 （属于增值税、营业税兼营） B．汽车制造公司在生产制造汽车的同时又为客户提供修理服务 （属于增值税的兼营） C．塑钢门窗销售店在销售商品的同时又为客户提供安装服务 （属于混合销售） D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售安装的电话机 （属于营业税的混合） 3.东方汽车公司（小规模纳税人）2013年3月取得修理修配劳务收入20万元，汽车配件和用品销售收入10万元，汽车装饰装潢收入8万元，上述业务收入均能分别核算，该企业上述业务应纳增值税为（ ）。 A．0.87万元 B．1.11万元 C．4.36万元 D．0.58万元 【解析】由于该纳税人分别核算，因此装潢收入按照建筑业缴纳营业税；修理修配和配件销售收入应纳增值税：（20+10）÷（1+3%）×3%=0.87万元。 4.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间是（ ）。 A．销售收到第一笔货款的当天 B．销售收到剩余货款的当天 C．销售方发出货物的当天 D．购买方收到货物的当天 5.从2009年1月1日开始，我国增值税实行全面“转型”指的是（ ）。 A．由生产型转为收入型 B．由收入型转为生产型 C．由生产型转为消费型 D．由消费型转为生产型 6.甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税额为（ ）。 A．12140元 B．13140元 C．13540元 D．14440元 【解析】 100000×13%+2000×7%=13000+140=13140（元） 7.甲商场销售彩电共30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该商场的增值税销项税额为（ ）。 A．5245.30元 B．5300.50元 C．5200元 D．5621.36元 【解析】 【30000+1000÷（1+17%）】×17%=5100+145.30=5245.30元 8.甲作为一般纳税人购进乙国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65830元。则玉米的采购成本金额为（ ）。 A．57272.10元 B．65830元 C．8557.90元 D．60000元 【解析】 可抵扣的进项税额=65830×13%=8557.90元 采购成本=65830×（1-13%）=65830-8557.90=57272.10元 9.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A．购买的用于生产的机器设备 B．用于返修产品修理的易损零配件 C．生产企业用于经营管理的办公用品 D．生产企业外购自用的小汽车 10.甲商店为增值税小规模纳税人，2013年6月份零售商品取得收入29万元，为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入2万元，上述业务收入均能分别核算，则（ ）。 A．应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元 B．应纳增值税8700元，不纳营业税 C．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元 D．应纳增值税16415.09元，不纳营业税 【解析】 应纳增值税=290000÷（1+3%）×3%=8446.60（元）， 应纳营业税=20000×5%=1000（元） 消费税： 1.下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。 A．电动汽车 B．卡丁车 C．高尔夫车 D．小轿车 2.甲公司生产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品的价格可供比照，需要组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格是（ ）。 A．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） B．（成本+利润）÷（1-消费税税率） C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税