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浅议内部审计在企业风险管理中作用 摘要：在经济全球化的今天，随着市场经济的冲击, 企业之间的竞争越来越激烈，经营环境越来越复杂，如何妥 善地进行风险管理成为企业发展中不可或缺的一环。内部审 计关系着风险管理的效果，决定着企业的管理能力。本文通 过对风险管理和内部审计概念和内容的阐述，揭示了内部审 计与风险管理之间的关系，并分析了内部审计在风险管理中 的作用和地位，说明了内部审计的可行性和有效性。希望企 业能结合自身的实际情况，加强内部审计工作的建设，从而 提高风险管理的能力。 关健词：内部审计 风险管理 协调作用 一、内部审计与风险管理的关系 （一）风险管理是内部审计的基本内容 作为内部控制的一部分，内部审计可以加强内部控制的 作用。财务审计、经营审计和管理审计共同构成了内部审计, 相互之间既有一定的区别，又存在一定的联系。财务审计是 根据企业的财务情况，做好财务的核查和审查工作，及时发 现财务资料中不详细不准确的地方，提高财务报告的可靠 性，从而完善内部控制体系。通过自我审查，可以对企业的 经营状况有基本的了解，为企业制定规划和目标提供基础； 经营审计是通过评价分析企业经营中存在的问题，利用科学 有效的办法，达到完成企业计划的目的；管理审计是通过企 业的自我审查，发现管理过程中存在的漏洞并加以解决，从 而提高企业的管理质量和管理水平。风险管理是内部审计的 基本内容，关系到企业整体的管理能力，还决定了企业的抗 风险能力，企业只有加强风险管理和内部审计的建设，才能 提高企业的市场竞争力。 （二） 风险管理是内部审计人员的基本职责 在企业的生产、经营、管理等各个环节中，都涉及到风 险管理。环节的繁多给风险管理工作的实施带来一定的难 度，风险管理影响着企业的内部控制管理效果。因此，内部 审计人员应顺应时代潮流，改变固有的观点，从思想高度上 提高对风险管理认识。只有增加了风险管理的重视程度，风 险管理的审查评价工作才能得到保证，风险管理才能在企业 的实际生产中发挥应有的价值，从而体现内部控制管理的作 用。内部审计人员在明确职责的基础上，做好科学有效的风 险管理工作，针对管理中的漏洞和不足加以解决，从而健全 和完善风险管理体系，更好地为企业规避风险。 （三） 公司治理中的风险管理需要内部审计制度来规范 公司的组织结构包括领导决策层、管理层、监督层等， 在这其中，监督层影响着决策的有效实施，是公司良好健康 发展的重要保证，而作为监督层的重要部门之一，内部审计 的重要性不言而喻。企业实际生产中，由于各种原因，监督 工作不能有效实施，影响了企业的管理。所以，企业要完善 内部审计制度，用严格的制度规范来约束各个组织层，通过 内部控制的有效实施，保证风险管理工作的正常开展。 二、风险管理中内部审计的作用 （一） 内部审计在风险管理中的识别和检查作用 内部审计能够正确识别风险，是企业风险管理的第一 步。通过内部审计，企业能对自身的经营状况有一个深入细 致的了解，再加上与外部审计的有机结合，提高数据的准确 性、合理性，企业高层根据这些数据，就可以进行资源的合 理配置，提高资源的使用效率。除此以外，企业还需做好自 我审查和监督工作，完善内部审计制度，更好地识别风险， 保证企业风险管理的有效性。在正确识别风险的前提下，通 过内部审计，企业的风险管理水平将有质的改变，能应对投 资所带来的风险，减少公司的损失。 （二） 内部审计在风险管理中的协调作用 作为企业领导层和业务管理部门之间的联系纽带，内部 审计机构的性质是不可或缺的，在企业的风险管理中需要发 挥一定的协调作用。企业的有关管理部门由于各种原因，对 自身的监督工作不到位，使得员工的效率和质量得不到保 证，影响了企业产品的质量，给企业的销售业绩和口碑造成 麻烦。因此，内部审计机构应明确自己的重要性，站在企业 大局的角度上，合理、公正、公开的评价各个管理部门的工 作情况，通过协调解决部门之间的冲突与矛盾，以企业的整 体利益为中心，合理的控制企业经营风险，只有这样，企业 的风险管理能力才能提高，企业的经济利益才有保障，企业 的未来发展才能更上一层楼。 （三）内部审计在风险管理中的监督、评价作用 在当前的市场竞争环境下，企业经营过程的不确定因素 越来越多，经营风险也更大，企业的风险管理受到严峻的挑 战。原有的审计制度在现有环境不能发挥作用，企业应转变 思路和观点，通过内部审计，发挥监督、管理、服务的作用, 提高企业的风险管理能力。受到经营危机的冲击，同行之间 的竞争，很多企业都处于在夹缝中生存的险境，企业如果想 摆脱困境，就应该结合自身的实际情况，发挥自己的优势， 优化产品质量、经营结构，提高产品的竞争力，同时利用内 部审计，完善和加强风险管理中监督和评价作用，对经营风 险进行合理有效的预测，提高企业的风险