2011年公司内控培训资料.pdf

2011年内控培训 三公司审计部 2011年3月25日 主要内容 一 培训目的 二 内控整体情况 三 具体流程 一、培训目的 1.1推动公司完善内部管理制度，促进公司健康发展。 1.2督促公司全体管理人员熟悉各个专业线条的管理流程， 条理清晰开展日常工作。 1.3促进公司内部建立有效的制衡、监督机制，规范公司管 理行为，规避公司风险，确保公司战略目标的实现。 二、内控整体介绍 2.1内部控制概念：指企业为了提高企业运行信息质量，保 护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻 执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 2.2 内控测试的定义：内控测试就是采用专业方法，对股份 公司范围内的各子公司及下属机构，测试其生产经营行为是 否符合《内部控制手册》的要求，从而发现各级公司在执行 《内部控制手册》中存在的缺陷，同时也找出《内部控制手 册》中有待提升的细节加以改进，促进企业健康的发展。 2.3 《内部控制手册》所包含的内部控制流程（见下图） 内部控制流程 财 收 工 信 务 采 存 入 资 资 固 息 公 购 系 司 关 与 货 与 金 人 定 统 层 帐 支 管 成 管 事 资 通 面 与 出 理 本 理 与 产 用 报 核 绩 控 告 算 效 制 财务关帐与报告流程 财务关账与报告 定 规 的 告 报 与 账 关 理 处 计务 财 会 般 一行 执 的 露 账 披 关 息 末 信 期 和 制 编 表 报 税 得 所 业 企 财务关帐与报告管理流程 1、财务关帐及报告的规定子流程有9个控制点  管理层根据公司特点建立财务关账及报表编制的严格流程 ，经过审批，定期审核正式归档；  定期更新财务关账与报告的政策、程序等，并向子公司传 达；  所有的越权行为均须适当批准，并且存在记录，供后续独 立复核和监督；  设置了财务关账和财务报表编制岗位，明确了岗位职责和 任职要求。每年在编制财务报告之前，召开年度财务决算 会，向下级机构财务负责人和财务报告编制人部署编制年 度财务决算的有关事项，并进行年报培训，并留有培训记 录。  有相关知识的人员维护公司会计政策和流程，明确财务报 告编制的依据、原则、方法和要求等，并与公认会计准则 相适用；  适当地制定并更新公司的会计政策和流程，并与财务报告 编制部门的适当人员进行沟通；对重大事项和交易的处理 方式的评估进行记录并经过管理层审批(适用总公司）；  重大交易和事项的会计处理是