苏试试验：2018年年度审计报告.PDFVIP

苏州苏试试验集团股份有限公司 财务报表审计报告 天衡审字（2019 ）00335 号 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告 天衡审字（2019 ）00335 号 苏州苏试试验集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了苏州苏试试验集团股份有限公司（以下简称“苏试试验”）财务报表，包括2018 年12月31 日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 苏试试验2018年12月31 日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果 和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于苏试试验，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 （一）收入确认 1、事项描述 苏试试验2018年度营业收入6.29亿元，主要来源于试验设备销售和提供试验服务。 如财务报表附注三、25所述，公司试验设备销售收入的确认依据为：需安装设备于设备 安装调试完成并验收合格时确认收入实现，不需安装设备于设备发货并验收合格时确认收入 实现，试验服务收入确认依据为：试验劳务已经提供，得到客户的确认，出具试验报告时确 认收入实现。 由于收入是苏试试验的关键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当对苏试试验经营成果 产生很大影响，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，基于 此我们将收入确认识别为关键审计事项。 2 、审计应对 我们实施的审计程序主要包括： （1）了解、评价、测试与收入确认相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行； （2 ）针对公司收入划分为试验设备及试验服务两个类别，根据不同类别收入的确认方 式，对收入执行分析性复核程序，判断其合理性； （3 ）选取样本执行函证程序，询证本期发生的收入金额及往来款项余额，确认收入的 真实性、完整性； （4 ）执行细节测试，抽样检查重要业务凭证，确定公司是否按照收入确认政策真实、 准确、完整的确认、记录及列报； （5 ）对收入执行截止性测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期间。 （二）应收款项减值 1、事项描述 如财务报表附注五、2及附注五、4所述，苏试试验截至2018年12月31 日应收账款账面余 额31,485.56万元，坏账准备3,680.00万元；其他应收款账面余额1,508.19万元，坏账准备334.47 万元。管理层对单项金额重大的应收款项、单项金额不重大但存在客观证据表明未来现金流 量现值与以信用风险特征组合应收款项未来现金流量现值存在显著差异的应收款项单独进 行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备；除已单独计 提坏账准备的应收款项外，根据具有类似信用风险特征的应收款项组合计提坏账准备。应收 款项坏账准备的计提的会计政策和会计估计详见财务报表附注三、11所述。应收款项期末账 面价值的确定需要管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将应收款项减值识别为关键审 计事项。 2. 审计应对 我们对苏试试验应收款项减值关键审计事项执行的主要审计程序包括： （1）了解、测试、评价管理层对应收款项管理内部控制制度的设计和运行的有效性； （2 ）通过查阅销售合同、检查以往应收款项的收回及坏账发生情况、与管理层沟通等 程序，了解和评价管理层对应收款项坏账准备计提的会计估计； （3 ）检查苏试试验与客户的对账情况，对应收款项期末余额选取样本执行函证程序； （4 ）复核管理