长盈精密：2018年年度审计报告.PDFVIP

深圳市长盈精密技术股份有限公司 审计报告 目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第 1—5 页 二、财务报表……………………………………………………… 第 6—13 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第 6 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第 7 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第 8 页 （四）母公司利润表………………………………………………第 9 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第 10 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第 11 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第 12 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 13 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第 14—89 审 计 报 告 天健审〔2019 〕3-61 号 深圳市长盈精密技术股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了深圳市长盈精密技术股份有限公司 （以下简称长盈精密公司）财 务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表， 以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了长盈精密公司2018年 12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于长盈精密公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 长盈精密公司主要销售消费类电子超精密零件及模组、精密连接器及电子模 第 1 页 共 89 页 组、新能源汽车电连接系统及控制模组、机器人及工业互联网、芯片及芯片封装 支架等。2018 年度，长盈精密公司营业收入 8,625,571,966.78 元，较上年增长 2.30%；应收账款账面余额同比下降 7.45%；2018 年 12 月 31 日发出商品余额 457,648,046.51 元，占资产总额的 4.66%。如财务报表附注三 (二十二)所述，长 盈精密公司国内销售送货得到客户验收、对账后确认收入实现，因此可能存在营 业收入未在恰当期间确认的风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 （1）我们通过检查销售合同，对长盈精密公司管理层 （以下简称管理层） 进行访谈，了解和评估长盈精密公司的收入确认政策； （2）我们向管理层、长盈精密公司治理层 （以下简称治理层）进行询问， 评价管理层诚信及舞弊风险； （3）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其 是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； （4）对收入和成本执行分析性程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利 波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等； （5）对应收账款余额及销售额实施函证程序，抽查收入确认的相关单据， 检查与客户的对账单及对账期间是否前后保持一贯性，检查已确认收入的真实 性。