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PAGE PAGE 10 固定资产 固定资产练习 一、计算题 1、甲企业5月2日购入一台不需要安装的生产设备，发票上注明设备价款50 000元，应交增值税8500元，支付场地整理费、运输费、装卸费等合计2500元。全部款项以银行存款支付。要求：编制购置该项固定资产的会计分录。 2、甲公司购入设备安装某生产线。该设备购买价格为2500万元，增值税额为425万元，支付保险、装卸费用25万元，款项通过银行转账支付。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为100万元，发生安装工人工资等费用33万元。该原材料的增值税税率为17%。假定该生产线达到预定可使用状态。要求：编制相关会计分录。 2010年10月10日，北方公司购进一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税为85万元，另发生运输费和保险费2万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。安装设备时，领用原材料一批，价值为10万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为1.7万元；支付安装工人的工资为11.3万元。该设备于2010年12月10日达到预定可使用状态并投入行政管理部门使用。 要求： （1）编制2010年10月10日取得该设备的会计分录。 （2）编制设备安装及设备达到预定可使用状态的会计分录。 海淀公司3月5日购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明设备价款70 000元，应交增值税11 900元，另外发生运输费、装卸费等合计1800元，已通过银行支付。设备购回即投入安装。3月7日支付安装工人工资1500元，该项设备3月20日达到预定可使用状态，办理竣工结算手续。要求：编制购入、安装、完工的会计分录。 5、4月3日某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元，增值税额为8500元，支付的运输费为1500元，设备安装时领用工程材料价值1000元（不含税），购进该批工程用材料的增值税为170元，设备安装时支付有关人员工资2000元。4月30日，该工程竣工，办理了竣工结算手续。要求：编制构建该固定资产相关会计分录。 自建工程 1、某企业是一般纳税人，增值税税率为17%，采用自营方式建造厂房一栋，为工程购置物资340000元，全部用于工程建造，为工程支付工资90000元，为工程建造而发生的材料费用40000元，全部款项以银行存款支付。工程完工交付使用。要求：编制相关会计分录。 2、诚信公司2011年8月份因扩大生产规模，用自有资金进行了两项固定资产建造，工程包括一个仓库和一个专门服务于产品生产的建筑物。其中，仓库的建造采用了自营方式进行，时间从2011年8月1日开始，当月月末结束；建筑物的建造由于技术方面的原因而委托大通公司负责进行，双方在8月20日签订了建造合同，合同规定工程应于9月末交付使用。有关这两项工程成本支出的资料如下: (1)7月22日，用银行存款购入工程物资，货款约1404000元，工程物资检验入库。 (2)8月1日，工程开始，当日领用工程物资价值为1200000元。 (3)8月12日，因工程需要，领用生产用库存材料一批，其实际成本50000元，增值税进项税额8500元。 (4) 8月18日，因工程需要领用库存商品100件，实际单位成本500元，计税价格为60000元。 (5)8月20日，公司与大通公司签订了工程承包合同，合同工程款300000元。按合同的规定预付工程款200000元。 (6) 8月20日，因工程需要临时租赁一辆吊车，租赁期一天，支付租赁费900元。 (7)8月31日，经分配计算辅助生产部门为工程提供水、电等劳务支出共计15000元，工程应负担直接人工费40000元。 (8) 8月31日，经现场清理，发现工程物资盘盈，金额为2340元。 (9) 8月31日工程完工，并达到预定可使用状态。 (10)9月30日，诚信公司按合同规定，开出转账支票一张结算剩余工程款100000元。 (11)9月30日，大通公司如期完成工程建筑，并交付诚信公司，该工程达到预定可使用状态。 要求：编制相关业务的会计分录。 3、某企业有厂房一幢，其原值为2400000元，预计使用寿命为20年，预计净残值率为4%。要求计算： (1)直线法下年折旧率、月折旧率、月折旧额； （2）双倍余额递减法下年折旧率、第1-5年折旧额； （3）年数总和法下第1-5年折旧率及其折旧额。 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2012年发生固定资产业务如下： （1）1月12日，企业管理部门购入一台不需要安装的A设备，发票注明价款为478万元，增值税税额为81.26万元，另发生运杂费2万元，款项均已银行存款支付。 （2）A设备经过调试后，于1月20日投入使用，预计净残值为23万元，预计可使