国有上市公司财务治理结构存在的问题及对策-会计学专业论文.docxVIP

㈣㈣㈣㈣Y1 ㈣㈣㈣㈣ Y1 849芍§岑‘ 目 录 0．引言 ·1 O．1研究背景及研究意义 一1 O．1．1 研究背景 1 O．1．2研究意义 l O．2 文献综述 2 O．2．1 国外文献综述 ·2 0．2．2 国内文献综述 5 0．2．3文献综述评析 7 0．3本文的研究方法与思路 一8 O．4本文的基本框架 ”8 1．财务治理结构理论 ··10 1．1 财务治理结构的概念 一1 O 1．1．1财务治理结构的涵义 ·10 1．1．2财务治理结构的内容及本质 12 1．1．3财务治理的构成要素 ·13 1．2 国有上市公司财务治理结构概述 13 1．2．1 国有上市公司的界定 ·13 1．2．2国有上市公司财务治理的发展历程 ·14 1．2．3 国有上市公司财务治理结构的特征 ·l 6 1．3理论基础 ·1 7 1．3．1 委托代理理论 ·1 7 1．3．2财务分层理论 ·1 8 1．3．3产权理论 ·19 1．3．4财权流理论 ”20 2．国有上市公司财务治理结构存在的问题及原因分析 一21 2．1 国有上市公司财务治理现状 21 2．2 国有上市公司财务治理结构存在的问题 21 2．2．1“内部人控制现象严重 22 2．2．2大股东侵害中小股东利益 一22 2．2．3债权人利益缺乏保障 ·23 2．2．4治理主体职能虚化 ·24 2．2．5缺乏优秀的管理者 2．2．5缺乏优秀的管理者 ·25 2．3 国有上市公司财务治理结构问题的原因分析 ·25 2．3．1委托代理关系多层化、复杂化 ·25 2．3．2缺乏多元股权的财务制衡 ”26 2．3．3债权人治理主体地位受忽视 ·27 2．3．4财权配置缺少有效制度维护 ·28 2．3．5经理层管理机制不健全 ”29 3．国外公司财务治理结构的经验借鉴 ”3l 3．1英美公司财务治理结构 甲 ”3 1 3．1．1财务治理结构主要特征 --． 3 l 3．1．2财务治理结构评价 33 3．2 日德公司财务治理结构 34 3．2．1财务治理结构主要特征 ·35 3．2．2财务治理结构评价 ·36 3．3 国外公司财务治理结构的启示 38 3．3．1 公司治理模式的发展趋势 ·38 3．3．2对我国的启示 ·38 4．改进国有上市公司财务治理结构的对策 ”40 ．4．1完善国有资产管理体制 40 4．1．1强化国资委股东代表身份 ·40 4．1．2健全国有资产管理法律体系 ．．． ”42 4．1．3严格规范信息披露制度 ··42 4．2实现多元化财务制衡机制 43 4．2．1股权结构分行业针对性调整 ·43 4．2．2加强机构投资者的监督作用 一44 4．2．3 改革股东投票制度 ·45 4．2．4完善中小股东诉讼机制 ·46 4．3增强债权人监督权限 ”47 4．3．1 结合金融体制改革以保证银行独立性 ”47 4．3．2银行多渠道参与企业财务治理活动 ”48 4．3．3完善相机治理机制 49 4．4强化内部财务治理机构监督职能 49 4．4．1完善独立董事制度 ·49 4．4．2加强监事独立监察权 “50 n 4．4．3加快审计委员会的建设 4．4．3加快审计委员会的建设 ·51 4．5完善经理层管理体制 ··52 4．5．1改革经理人员选聘机制 ·52 4．5．2深化经理人员激励措施 ·53 4．5．3强化经理人员约束机制 一54 4．6营造配套的外部财务治理环境 54 5．结束语 56 参考文献 57 III Contents0．Foreword Contents 0．Foreword ·· · · · · · · ‘。 。。 。。。 ’ ‘。1 0．1 Background and significance of research 1 0．1．1 The background ofthe studies ¨1 0．1．2 The significance of the studies ·1 0．2 Document surveys ”2 0．2．1 Foreign literature review 。2 0．2．2 Domestic literature review ··5 0．2．3 Analysis of literature review ”7 0．3 Research thinking and approaches ’8 0．4 Basic frame ofthesis ”8 1．Theories of financial governance structure 1 0 1．1 Conception of financial govemance structure 1 0 1．1．1 Meaning of financial governanc