管理者过度自信、盈余预测和盈余管理-会计学专业论文.docxVIP

东南大学学位论文独创性声明／／／丫I／I／／zH／I／／／7／／／／／／8／／／／／／1／／／／／9／／／／／／／。／／／／／／1／／／／／本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究 东南大学学位论文独创性声明／／／丫I／I／／zH／I／／／7／／／／／／8／／／／／／1／／／／／9／／／／／／／。／／／／／／1／／／／／ 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究 成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发 表或撰写过的研究成果，也不包含为获得东南大学或其它教育机构的学位或证书而使用 过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明 并表示了谢意。 研究生签名：朝墨＆ 日期：迦堕：墨：!兰 东南大学学位论文使用授权声明 东南大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆有权保留本人所送交学位论文的 复印件和电子文档，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人电子文档的内 容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的保密论文外，允许论文被查阅和借阅，可 以公布(包括以电子信息形式刊登)论文的全部内容或中、英文摘要等部分内容。论文 的公布(包括以电子信息形式刊登)授权东南大学研究生院办理。 研究生签名：胡墨是导师签名： 万方数据 摘要摘要 摘要 摘要 近年来，行为公司金融借鉴心理学的研究成果，将个体的心理特征纳入研究范围， 开始研究管理者的个体心理特征对公司决策的影响。管理者盈余预测的披露和盈余管理 是公司管理者的两个重要财务决策，都反映了管理者的意志并折射出不同的管理者动 机，因而管理者过度自信的个体心理特征也必将影响其盈余预测和盈余管理的决策。 本文一方面按照西方相关文献的思路，从管理者过度自信心理通过影响盈余预测决 策进而影响盈余管理行为的角度研究管理者过度自信、盈余预测与盈余管理三者之间关 系；另一方面，在研究管理者盈余预测披露对盈余管理的影响作用时，考虑到我国资本 市场的具体情况以及业绩预告制度的特殊性，从传统的迎合效应和独创性的信息披露视 角研究我国企业管理者过度自信、盈余预测与盈余管理三者之间的关系。本文借鉴温忠 麟(2004)提出的检验中介效应的方法，实证检验了盈余预测披露在管理者过度自信心 理影响盈余管理程度的过程中的中介作用。实证发现，管理者过度自信心理增加了管理 者自愿披露盈余预测的行为，进而降低了盈余管理程度，从而使盈余预测在管理者过度 自信与盈余管理影响过程中的作用关系更加清晰明确。同时，进一步分析发现，管理者 过度自信和盈余预测披露的自愿性影响管理者的具体盈余管理行为。这些结论为证券监 管部门完善我国盈余预测制度、提高盈余预测信息披露水平、强化对上市公司信息披露 的监管以及对公司管理者的教育和引导等提供了参考。 关键词：管理者过度自信；盈余预测：盈余管理 万方数据 东南大学硕士学位论文Abstract 东南大学硕士学位论文 Abstract In recent years，behavioral corporate finance researcher began to study the effect of individual psychological characteristics on corporate decision making．Management forecasting and earnings management are two important financial decisions of corporates， which reflect m趣agers’will and different motivations．So，managerial overconfidence，as individual psychological characteristics of managers，will also affect their management forecasting and earnings management decision． In this paper，according to the western literature，management forecasting is considered when studying the relationship between managerial overconfidence and earnings management． In additioIL considering the specific situation of Chinas capital market and special per