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浅谈如何建立企业内控制度 主讲人：孙猛 浙江德威会计师事务所 总经理 注册会计师、注册评估师、注册税务师、项目数据分析师、并购交易师、高级会计师 一、企业内控现行相关文件政策 1、2006年6月5日上海证券交易所发布的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》适用于本所上市的公司自2006年7月1日起施行； 2、2006年9月28日深圳交易所发布的《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》适用于其股票在本所主板上市的公司（不含中小企业板上市公司）自2007年7月1日起施行； 3、财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年5月22日， 财会[2008]7号发布的《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行，小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。2010年4月26日联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》； (一)企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： 1、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 2、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 二、建立内控的几个基石 3、制衡性原则。内部控制应当在治理