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《XXX药材公司预算管理办法》 为加强企业财务管理，严格财务收支，有效使用资金，提高经济效益，特制定本 制度。 一、 财务预算的制定 （一） 编制原则 1、 计划原则：预算外的各项财务支出实行预批制度，并根据公司整体资金运营 可能予以纳入预算计划。未纳入计划的，不得开支。 2、 效益原则：各项财务收支都应按计划量入为出、增收节支、保值增值。 3、 实事求是原则：如实反映财务收支状况，不隐瞒、不虚报。 4、 细分化原则：根据各部门分工，确定其财务收支构成细0，明确计算数据及 公式，按季分解。 （二） 编制依据 经公司经理办公会讨论通过的公司经营财务计划是编制公司财务预算的主要 依据。 财务部根据公司年度经营财务计划及与各部门签定的目标管理责任书，经综 合平衡后，将公司年度财务收支进行分解，制定出公司及各部门年度（季度）财 务收支预算。 二、 （三）时间要求 1、 每年度11月底前，各部门提出下年度经营计划建议数； 2、 每年度12月底前，财务部提出下年度公司经营财务计划建议数，经公司经理 办公会讨论通过下达； 3、 每年度1月10日前，办公室提出各部门本年度目标管理责任书； 4、 每年度1月20日前，财务部提出本年度公司财务预算计划； 三、 财务预算的闪容 主要包括四个方面，即：各项收入预算、各项支出预算、财产购置预算、资 金运营（现金流量）预算。其中资金运营（现金流量）预算按月编制。 根据公司各部门的工作性质，分为商品经营部门、投资与筹资部门、综合管 理部门。 （一） 商品经营部门：药材部、成药部、饮片部、药品部、营业部、人工麝香部、 国际贸易部、国际贸易二部，根据商品经营计划编制如下预算： 1、 商品销售额、销售毛利额及毛利率、联销（营）收入额、联销（营）收 入收益率。 2、 费用支出额及费用率：包括各部门在商品进销存环节发生的各种经营和 管理费用、 储备库开支费用以及应缴纳的各项税费等。 3、 根据收支额确定各部门年度（季度）实现利润额。 4、 占用公司资金限额：根据公司计划任务书确定。 5、 财产购置（建造）预算 修建、改造经营设施（仓库、器械），购置、租赁固定资产等。 6、 资金运营 根据年度（季度）财务收支额，购置财产预算，计算出各月现金（含银行存款 下同）流入、流出额，制定资金运用计划。 现金流入额：销售回款（含本期销售回款及收回以前应收帐款）、预收销货款、 出售固定资产收回现金，联营、联销收入回款。 现金流出额：购买商品、固定资产、包装物、低值易耗品支付的现金；归还应 付帐款及其他应付款项，缴纳各项税费，预付进货款，以及以现金支付的租金、 押金及各项费用。 （二） 投资与筹资部门：投资一部、投资二部、W际贸易部、财务部、信息部、 科技质量部、华朴中心 根据所管理长期投资项A及专项棊金应收款和固定资产所制定的资本经营计 划，确定如下收支： 联营分利收入（即投资收益）、其它业务收入（含资金使用费收入）、物业管 理收入、信息资料收入 费用支出额，主要包括本部门支出的各项经营费用、管理费用及应缴纳的各 项税费。财务部提取的公司各项棊金和税费作为公共费用纳入公司公用费用预 算。 财产购置（建造）预算 本年内建造经营设施、租赁闹定资产、购置低值易耗品等。 国际贸易部商品经营业务按商品经营部门管理。 资金运营 根据上述收支额及购置预算计算出各部门各月现金流入、流出额，确定资金运 用计划。 现金流入：联营分利、资金使用费到帐实际金额、物业经营收入、收回投资到 帐实际金额、出售固定资产收回现金、清理收回专项基金应收款到帐金额、信息 资料收入。 现金流山：以现金支付各项投资额，以现金支付木部门各项费用及缴纳各项 税费。 （三）管理部门：办公室（含公司经理）、人事部、财务部、科技质量部 根据承担的工作任务及其目标，计算本年度内开支的各项费用及金额。 1、 费用支出 1） 木部门支出的各项管理费用 2） 公司公用费用 公司授权办公室、人事处、财务部、科技质量部管理的公用费用支出，实行总 额控制。 2、 财产购置预算： 伍括汽车、计算机、打印机、手机等固定资产以及低值易耗品的购置与租赁。 3、 资金运营：根据上述支出确定每月资金运用额。 现金流出：以现金购买岡定资产、低值易耗品、以现金支付的各项税费（含本 身及公用费用） 四、财务预算的执行与调整 （一） 执行： 年度（季度）财务收支预算经公司经理办公会讨论通过后，向公司各部门下 达执行。财务部据此审核各项开支，凡超出预算范围的开支，财务部不得支付。 每季后20 口 |Aj，年后30 口内，财务部向各部门反馈财务预算执行情况，并向经 理报告。 预算外开支实行预批制度，由经办部门提出书面报告，会商财务部同意，报 公司总经理或公司主管财务经理批准后，纳入公司财务预算计划。未纳入计划的 一律不得