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第一次作业 单选题 下列税法适用原则中，作为税收征诉的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（ C ）。 A.税收法定原则 B.税收效率原则 C.程序优于实体原则 D.新法优于旧法原则 多选题 以下属于税法基本原则的是（ BC ）。 A.法律优位原则 B.税收效率原则 C.实质课税原则 D.特别法优于普通法原则 以下关于税收“三性”的说法正确的是（ AC ）。 A．税收“三性”是古今中外税收的共同特征 B．税收“三性”是税收本质属性的内在表现 C．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 D．税收“三性”的核心是强制性 以下关于税收法律关系的表述正确的是（ ACD ）。 A．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等 B．税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的 C．税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定 D．税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西 下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ AC ）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 判断题 税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。（ 错 ） 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（ 错 ） 第二次作业 计算题 1、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元； （2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元； （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入后10台全部批发，批发含税价每台8000元，5台办公使用，5台捐赠希望小学； （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得支票83200元。 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算： （1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税和上期留抵税额）； （2）当期销售货物的增值税销项税； （3）转让使用过的旧轿车应纳的增值税； （4）当期应纳增值税。 【答案及解析】 　　(1)当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+7000×20×17%=26595(元) 　　粮食毁损进项税转出=5220÷(1-13%)×13%=780(元) 　　当期可抵扣的进项税=26595-780+2000(上期留抵)=27815(元) 　　(2)当期销项={[150000+8000×(10+5)]÷(1+17%)+30000}×17%=44330.77(元) 　　(3)转让旧轿车应纳增值税=83200/(1+4%)×4%/2=1600(元) 　　(4)当期应纳税额=44330.77-27815+1600=18115.77(元)。 2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人（非增值税转型试点单位），生产化妆品和护肤品，2010年3月发生以下业务：　　 （1）销售A化妆品5箱给甲商场，收取包装物押金2万元（单独计账）、包装物租金3万元，取得不含税销售收入60万元；销售B护肤品10箱给某批发站，含税金额175.5万元，由于B批发站的长期合作关系，实施促销活动，采取“买五增一”的方式另赠送批发站同类B护肤品2箱。 （2）为迎接三八节回馈老客户，采取以旧换新方式销售唇膏1万只，每支规定零售价175元，凡顾客将以往使用过的旧唇膏交回的，旧唇膏可作价折合50元，顾客交回旧唇膏的仅支付125元即可取得新的唇膏一只； （3）为迎接三八节，给本企业女员工100人每人发放C礼品套盒一个，内有本企业生产的化妆品和护肤品，其中化妆品同类出厂不含税价100元，护肤品同类出厂不含税价80