国营事业本零基预算原则改进预算作业实施要点750410.DOCVIP

國營事業本零基預算原則改進預算作業實施要點750410 行政院主計處臺(75)處孝五字第03241號函修正 一、行政院主計處為改進國營事業預算作業，特訂定本要點。 二、國營事業預算作業，凡可適用零基預算原則部分，應依本要點規定辦理。 三、計畫型固定資產投資計畫預算，除悉照本要點規定外，仍應依院訂「國營事業固定資產投資專案計畫編製評估準則」辦理。 四、稱零基預算者，係指事業內部單位於提出預算時，應從計畫起點開始之一種規劃與預算程序。其審核工作應由各單位負責，就每一業務擬訂數個實施方案，評估各方案效益，並依效益排定其優先順序，俾選定在限制條件下之最佳方案。＆ 五、事業主持人應對本要點之實施全力支持，責由各級管理人員通力合作，各級主管並應負督導之責。 六、事業主持人應指定專責單位，會同有關部門，選定實施項目或範圍切實辦理，並將辦理情形報主管機關備查、副知行政院主計處。 七、預算籌備前，應適當劃分決策單位（研擬實施方案之單位），確定其權責及其負責人，以利作業。 八、預算之籌編，必須配合事業之中長程業務計畫與市場目標暨短期財力。 九、預算作業，應包括下列六項步驟： （一）規劃階段：深入檢討事業及同業之一般情況及各項可能產生疑難問題因應之道。 （二）選定實施範圍，確定決策單位：參據職能單位，業務單位或作業單位，選定實施範圍，決定決策單位。 （三）釐訂決策案： 1. 列示決策單位之作業項目及績效，期使各項作業均能配合事業之營運目標。 2. 釐訂達成事業營運目標之特定目標。 3. 研擬達成特定目標之各實施方案。 4. 評估各實施方案之成本與效益，選定最佳方案為「決策案」。 （四）將決策案依其效益高低，加以排名，以擬定其優先順序。 （五）經排名後之決策案，最後彙交會計部門。由會計部門會同各有關部門加以初審後，併同審核意見，提報預算審核會議核議。 （六）會計部門根據最後核定之決策案，整編預算。 十、目標之訂定應簡明扼要，具體說明實際應完成之業務與應達到之標準。 十一、各決策單位主管應注意下列辦理事項： （一）分別就本單位目標，依責任範圍內之每一職能，釐訂適當之作業目標。 （二）分別就每一作業目標研擬各種實施方案。 （三）分別衡量每一方案之效益與成本及其可行性。 （四）選定最佳方案為決策案。 （五）詳列所選決策案達成不同程度之不同措施，並估計不同措施之效益與成本。 （六）排名各決策案之優先順序。 十二、研擬各種實施方案時，應注意下列事項： （一）詳細評估各方案之效益、成本與風險。 （二）審慎考量各方案有關之法令規定及技術、作業與營運之可行性。 （三）效益之表達，應儘量使用金額或其他計畫方法，無法以計量表達時，應以文字作詳實之說明。 （四）將評估後之各實施方案，就應考量之各種項目，依其可行性高低區分為高、中、低三類，並設定各項目之權數，視需要予以加權平均，選定最高點數之方案為決策案。 （五）選擇決策案時，應陳述如該決策案刪除時，所產生之不利影響。 十三、各決策案不同程度措施之擬定，應注意下列事項： （一）每一不同程度措施或增量水準，應自零基開始。 （二）增列不同措施時，應以最急要者為原則。 （三）應顧及其可行性，並與事業目標相一致。 十四、各編製決策案之單位，應將決策案按可行性高低，排名優先順序，向上級提送。 十五、決策案依以下優先順序排列： （一）法令規定或配合政府政策應辦之案件。 （二）效益較高之案件。 十六、排定各決策案之優先順序後，各階層主管人員應再作澈底之清查，務使事業決策目標，均確已擬具足夠之決策案，而不致遺漏。 十七、決策案優先順序之排名，應由事業最高主持人作最後之決定。 十八、各事業應設立預算審核會議，由事業主持人，各部門主管，高級幕僚及決策單位主管與熟悉業務之人員組成，負政策指導與協調及推動實施本要點之責。 十九、各事業於編製預算時，應厘訂日程表，以利預算之籌編。 二十、為發揮預算之功能，在執行過程中，應定期加以檢討，追蹤及考核。 二十一、本要點得視實際需要修定之。