度企业所得税汇算清缴教案编写 .pptVIP

;;;答：总局2015年25号公告第一条规定，金融企业涉农贷款、中小企业贷．款逾期1年以上，经追索无法收回，应依据涉农贷款、中小企业贷款分类证明，按下列规定计算确认贷款损失进行税前扣除： （1）单户贷款余额不超过300万元（含300万元）的，应依据向借款人和担保人的有关原始追索记录（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录之一，并由经办人和负责人共同签章确认），计算确认损失进行税前扣除。 （2）单户贷款余额超过300万元至1000万元（含1000万元）的，应依据有关原始追索记录（应当包括司法追索记录，并由经办人和负责人共同签章确认），计算确认损失进行税前扣除。 (3）单户贷款余额超过1000万元的，仍按《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）有关规定计算确认损???进行税前扣除。;实际操作时也具体分为以下三种情况： （1）单户贷款余额不超过300万元（含300万元）的，按上述25号文件第一条第一款执行，即除需经办人和负责人共同签章确认外，具备司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录之一即可。 （2）单户贷款余额超过300万元至1000万元（含1000万元）的，取得司法机关相关文书，且会计上已进行核销处理的，才可计算确认损失进行税前扣除。 （3）单户贷款余额超过1000万元的，仍按《国家税务总局关于发布