新编审计学_辛金国主编_课后答案.doc

注明：希望同学们可以根据以下习题答案，来帮助自己学习。答案供参考：P41:第 2 章 审计准则和审计质量控制准则一、判断题 1-5：×√×√×二、单选题 1-2：DA三、多选题 1-5：ABCDEBCDEACEABDACE更正 批注 t1: 删去原来的 B 选项P52:第 3 章 职业道德和法律责任一、判断题 1-5：×√×√×二、单选题 1-7：ADBCCBCP65:（第 4 章 审计目标和审计程序）案例：会计报表认定 审计程序序号4 91 8（更正） 批注 微软用户2: 根据 3 月 13 日上5 6 课情况进行5 113 7P66：一、判断题 1-5：×√×√×二、单选题 1-5：CACAC三、多选题 1-4：ABCBDABDABCD 批注 t3: 修改为 BDP81:第 5 章 审计计划一、判断题 1-7：√√×√×××二、单选题 1-4：BDCD三、多选题 1-5：ABCABCABCABCABCABDABCD 批注 t4: 根据同学反映情况改正为 ABC 批注 t5: 根据同学反映情况改正为P98:第 6 章 审计重要性和审计风险 ABCD一、判断题 1-7：√√×√×××二、单选题 1-5：BACDC三、多选题 1-5：CEACABCDEABCDBD案例题： a.控制风险：A.业务性质越复杂，固有风险越大 B.管理人员变动越频繁，固有风险越大 C.公司营运资本不足，维持经营的流动资金匮乏，会影响认定的固有风险 D.管理层要实现高收入，，遭受压力越大，固有风险越大 E.财务人员加班越频繁，越疲劳，固有风险越大 b.控制风险：公司现金的控制无效；有货物运送凭证没有销售发票 运送的货物没有开单，开单的销售没有记账，已开单的销售可能没有计入应收账款分类账等这些潜在的错报，会影响销售收入，销售成本，应收账款，坏账准备等财务报表的存在或发生，完整性等的认定，可能会利润不真实等情况。 c.评价控制风险水平的评估是通过对内部控制的控制测试来完成的，包括以下步骤： （1）了解内部控制（2）初步分析控制风险水平（3）进行控制测试（4）评估控制风险水平 d.由于控制风险的大小受内部控制的设计和内部控制的运行两方面因素的制约。一般来说，控制风险与内部控制的健全性和有效性成正比。内部控制设计越健全，运行越有效，控制风险水平越低。P118:第 7 章 内部控制及重大错报风险评估一、判断题 1-8：√×√√×√√√二、单选题 1-4：DCDC三、多选题 1-6：AEABCDEABCDECDEABABCDE案例题：（1） ①巴林银行在岗位设置上出现了一个严重失误，那就是违反了管理和操作职能分离 原则。尼可不但是交易员，同时也是巴林银行新加坡分支机构清算员，也就是说尼 可既从事前台交易同时又负责后台交割清算，这样便等同于没有一个独立的清算第 三方对其进行监督。 ②巴林银行没有建立岗位轮换制度。轮换制度在防范和发现内部舞弊方面具有很大 的作用， 但是巴林银行没有建立该岗位制度，导致尼可在既是交易员又是清算员的 职位上一直到 1995 年巴林银行倒闭。（2） ①实施内部控制时必须对某些不相容业务进行分离，使之分别由两人以上担任，以 便相互核对，相互牵制，防止舞弊。尼可同时担任着交易和清算两种职位，说明巴 林银行内部该分开的职责没有分开，对管理人员的权力与责任没有明确的规定，即 没有做到不相容职责分离。 ②内部控制是否有效，关键取决于员工素质，要想达到预定目标就必须配备与承担 的业务相适应的高素质人员。尼可对衍生产品及其市场的经验甚少，参与交易的 时间也短，说明他的经验和专业胜任能力不足，说明巴林银行在员工素质控制方 面没有形成制度。 ③内部控制中合规、合法性控制是至关重要的一方面，会计部门应该认真审核，把 关相应的业务单据。尼可如此巨大的风险资产足以证明其行为的违规性，但会计 人员却没有及时揭露并制止事态的进一步发展， 说明巴林银行内部控制制度失灵。 ④在长达几年的时间里内部审计部门始终未能发现尼可的问题，说明巴林银行的内 部控制没有有效实施，没有发挥内部审计应该的作用。（3） ①管理人员在选拔人员时，为做好内部控制工作，应注重考察该员工的思想道德品 质及职业道德，业务素质和专业技能，并且安排职业教育和培训。尼可在申请交易 员的岗位之前，法院已经曝光其不利事项，但巴林银行对此保持沉默，通过其申请， 这些都是管理人员没有很好的履行其职责的体现。特别地，巴林银行高级管理人员 对内部审计报告提出的意见漠然视之，这就使得巴林银行的内部控制形同虚设。 ②为保证经济管理信息的可靠性，规定各项业务必须经过复查核对以免发生差错和舞 弊。巴林银行总部如能尼可处收到的汇报与证券市场的信息对照，自然不会发生如 此严重损失，为此巴林银行高级管理人员负有责任。P139:第 8