地方高校内控建设的现状问题与对策-审计处.PDFVIP

2017年第29期    第38卷    总879期 No.29, 2017 Vol.38 General No.879 地方高校内控建设的 现状、问题与对策 ——以吉林省 27 家省属高校为例 王大华 摘  要  2014年贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》以来，吉林省属高校取得了明显成效，也存在诸多问 题。针对内控建设过程中存在的对政策文件理解不透、落实不够、内控制度建设水平不均衡、内控设计与高校 定位存在偏差、内控有效性评价及监督职能薄弱、内控风险评估机制不健全等问题，提出了深入学习政策文 件、落实内控要求、长期系统完善内控制度建设、打造符合各高校定位的个性化内控方案、建立以评促建的内 控有效性评价机制、建设动态调整风险防范长效机制等对策。 关键词  地方高校；内控建设；风险防范；吉林省 中图分类号  G648.4  文献标识码  A  文章编号  1008-3219（2017）29-0013-04 行政事业单位内部控制是指单位为实现控制 年吉林省教育厅提出9所高校向应用型转型，地方 目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经 高校教育质量、规模及财务状况均发生了较大变 济活动的风险进行防范和管控的过程。内部控制 化，表现为各单位资金规模逐渐增加，财务部门 需要管理层和全体员工共同实施，通过相互制约 掌管的资金数额增大，更加剧了传统内部控制制 的控制活动更好地实现组织目标。作为一种能够 度与当前形势的冲突性。基于此，梳理地方高校 保障高校资产安全、提高高校运行效率和效果的 内控建设现状，剖析问题并追因，探索对策，从而 管理工具，内部控制需要在高校持续应用并不断 健全高校内部控制体系，提高高校资产安全和运 完善。但与企业相比，高校尤其是地方高校经济 行效率，为高校改革和健康发展提供支撑，具有 环境特殊，内部控制起步较晚，体系相对薄弱，风 较强的现实意义。 险较大，作为地方省属高校在公益教育中又要服 务地方经济，内部控制有其自身特点。由于资金量 一、 吉林省地方高校内控建设情况 没有部属院校大，教职工及学生数相对少，在内 部控制建设过程中要充分考虑成本与效益。 2014年，吉林省财政下发《关于开展行政事 吉林省共有27家省属高校。2014年国家 业单位内部控制建设及会计准则、制度执行情况 《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会 检查的通知》（吉财会函[2014]258号），并对全省 作者简介 [2012]21号，以下简称《单位内控规范》）发布实施 27所省属高校内部控制建设情况进行检查。此举 王大华（1974-  ）， 女，吉林工程技术师范 以来，各学校反应迅速，积极配合，内控建设取得 主要目的是贯彻实施《单位内控规范》和《事业单 学院计划财务处副处 长，高级会计师（长春， 明显成效，同时也存在诸多问题。尤其随着2015 位会计制度》，规范事业单位内部控制。检查结果 130052） VOCATIONAL AND TECHNICAL EDUCATION 13 SCHOOL-RUNNING AND MANAGEMENT 办学与管理 显示，吉林省地方高校内控理念得到强化，内控机制得以健 表1  吉林省各高校基础性评价数据 类别 评价指标 合计 平均得分 全，内控职责更加明确，内控手段更加完善，初步形成了内