汇兑业务的核算.pptVIP

第二节 结算方式的核算 一、汇兑结算的核算 （一）汇兑的概念 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式 （二）基本规定 1、适用范围 异地间单位和个人的各种款项的结算均可使用汇兑结算方式； 2、种类 分为信汇和电汇两种 3、汇兑凭证必须记载事项 （1）表明“信汇”或“电汇”的字样； （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）收款人的名称； （5）汇款人名称； （6）汇入地点、汇入行名称； （7）汇出地点、汇出行名称； （8）委托日期； （9）汇款人签章。 汇兑凭证记载的汇款人名称、收款人名称，其在银行开立存款帐户的，必须记载其帐号。 4、收款人为个人的汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取“字样；留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取的，应注明收款人的单位名称；信汇凭收款人签章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。 5、汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇“字样。 6、汇款人和收款人均为个人，需要在汇入行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。 7、汇出银行签发的汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人帐户的证明。 8、未在银行开立存款帐户的收款人，凭信、电汇的取款通知或“留行待取”的，向汇入银行支取款项