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* 上海大众全面预算管理 财务部中心控制科(CFC) 董志慧 上海大众汽车有限公司简介 ? 上海大众成立于1985年3月，是中国改革开放后第一家 轿车合资企业，中德双方投资比例各占50% ? 位于上海西北郊安亭国际汽车城，是目前国内生产规模 最大的现代化轿车生产基地之一，年生产能力45万辆。 是目前国内保有量最大的轿车生产企业 ? 上海大众目前拥有大众、斯柯达两大品牌，产品包括桑 塔纳、桑塔纳3000型、帕萨特、波罗、高尔、途安和 Octavia明锐七大系列 ? 自1985年成立起，上海大众就引进德国大众全面预算管 理系统，为上海大众管理层决策提供各种信息资料，形 成了比较有特色的上海大众预算管理模式 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 上海大众全面预算管理体系 ? 基石——中期计划 ? 手段——滚动预测和偏差分析 ? 保障——系统管理制度建设 12 B B 13 知识准备Ⅰ—计划、预算、预测 每年滚动中期计划 Planning Round (PR) 第52次中期计划 (PR52) 04 05 06 07 08 年度预算计划 Budget 月度滚动预测 Monthly Forecast 1+11预测(＝1个月实际情况及11个月预测) Forecast(1+11) B 第53次中期计划 (PR53) 第一年的公司计划＝年度预算 01 02 …… 11 12 05 06 07 08 09 Budget 2+10预测(＝2个月实际情况及10个月预测) Forecast(2+10) 第54次中期计划 01 02 …… 11 12 (PR54) 06 07 08 09 10 B 第55次中期计划 2006年 (PR55) 年中编制 2007年 年中编制 07 08 09 10 11 第56次中期计划 (PR56) 08 09 10 11 12 月度预算(第一年的公司计划＝预算) Monthly Budget 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 （12＋0）预测（＝12个月实际情况） Forecast(12+0)=Actual B 01 02 …… 11 12 现在是6月份，需要编制FC(?+?) 材料 知识准备Ⅱ—利润表格式 中国会计报表格式 一、主营业务收入 减 营业税金及附加 上海大众预算体系格式 一、销售额毛值 减：消费税 主营业务成本(销售成本) 二、销售额净值 二、主营业务利润 减 销售费用 减：变动成本 三、边际贡献 直接工人工资 三保 间接人员费用 管理费用 财务费用 加：其他业务利润 减：固定成本 加：其他业务利润 营业外结果 生产费用 管理销售费用 技术开发费 折旧 一般费用 三、营业利润 加：营业外结果 四、营业利润（息税前利润） 加：财务结果 四、利润总额 “=” 五、税前利润 14 预算管理基石——中期计划 ? 中期计划特点 – 长期性 – 及时性 – 指导性 15 财务中期计划编制程序 计划时间表 计划工作启动会议 财务部收集数据， 编制中期计划 执管会Excom讨论 CF报送母公司 报批董事会文件 ? 确定中期计划编制时间表 ? 召开计划工作启动会议，组成计划工 作小组 ? 财务部收集数据，编制中期计划初稿 ? 执管会初审，提出修改意见 ? 财务部向德国大众，上海汽车工业集 团（总）公司递交中期计划，作为董 事会文件初稿 ? 报批董事会文件 16 ? ? ? ? 财务中期计划编制内容 前提条件(宏观/微观数据搜集) 损益平衡计划——损益表(ProfitLoss) 资产负债计划——资产负债表(Balance) 现金流量计划——现金流量表(Finance) 17 前提条件中相关数据搜集 ? 宏观数据 – 汇率、税率、国内总体轿车市场情况、上海大 众国内市场份额等基础数据 ? 微观数据 – 销量、出厂价、产量、生产工时、固定资产投 资、开发费、国产化率、材料成本目标、人员 及人员费用等业务数据 18 材料成本计划 ? 基础数据的取得。影响材料成本的基础数 据主要有CKD通货膨胀、汇率、关税税率、 国产化计划、国产材料降价计划 ? 建立数据模型，将有关的数据输入数据模 型 ? 将有关的数据模型代入整套中期计划中， 得出材料成本计划 19 人员费用计划 ? 制定人数计划 ? 确定人员费用增长率 ? 根据计划人数和上年单位人员费用、人员 费用增