基础会计-第5章会计凭证课件.ppt

11．12月12日，购买办公用品，其中：车间用2000元；管理部门2400元。 业务11 表2-27 业务11 表2-29 业务11 业务11 12．12月13日，采购员张峰出差预借差旅费2000元，经审核由出纳员付款。 业务12 表2-30 业务12 13．12月14日，支付电视台广告费50000元。 业务13 表2-31 表2-32 业务13 业务13 14．12月15日，领用木材、石蜡、地板胶，用于1#强化地板和2#强化地板的生产（期末汇总核算）。 业务14 表2-33 表2-34 业务14 表2-35 业务14 业务1 2．12月3日,从银行借入流动资金借款200000元，用于设备的更新与改造。 业务2 业务2 业务2 3．12月4日,从山西高泰石油化工有限公司购入机油、黄油，以备生产使用，货款已用转账支票支付,材料已验收入库。 业务3 表2-5 表2-6 业务3 业务3 表2-7 表2-8 业务3 表2-9 业务3 业务3 4．12月5日，归还前欠虎林木材加工厂欠款50000元，款项已用转账支票支付。 业务4 表2-10 业务4 5.从内蒙古加伦木材加工厂购入木材400立方，运费9000元，由对方垫付，货款及运费已由电汇结算,材料已验收入库。 业务5 表2-11 表2-12 业务5 表2-13 业务5 业务5 表2-15 业务5 业务5 6．12月7日，收到银行转来的收账通知，宏大装饰公司归还前欠货款60000元。 业务6 业务6 7．12月8日，领用木材、石蜡、地板胶，用于1#强化地板和2#强化地板的生产。（材料发出业务应在期末汇总核算） 业务7 表2-17 表2-18 业务7 表2-19 业务7 8．12月8日，领用1#木纹纸，2#木纹纸，用于1#强化地板和2#强化地板的生产。 业务8 表2-20 表2-21 业务8 9．12月8日，车间领用机油、黄油一般消耗。 业务9 表2-22 表2-23 业务9 10.12月9日，从银行提取现金并发放工资。 业务10 表2-25 表2-24 业务10 表2-26 业务10 业务10 业务10 记账凭证的概念及作用 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制的、反映经济业务内容、指明应记账户名称、方向、金额，并直接作为记账依据的会计凭证。 原始凭证 记账凭证 账薄 填制程序：根据原始凭证 主要内容： 会计分录 主要用途： 登记账簿依据 填制 记账凭证的种类 使用范围 填制方法 记账凭证 复式记账凭证 单式记账凭证 专用记账凭证 通用记账凭证 复式记账凭证 复式记账凭证是指一项经济业务所涉及的会计科目都集中填列在一张记账凭证上的记账凭证。 优缺点 会计科目对应关系明确，有利于反映经济业务的全貌，全面了解资本运动的来龙去脉；同时还可以减少记账凭证的数量，便于查账。 不便于汇总计算每一会计科目的发生额，不便于分工记账。 大部分企业采用复式记账凭证进行会计核算。 复式记账凭证的分类 复式记账凭证 专用记账凭证 通用记账凭证 收款凭证 转账凭证 付款凭证 使用范围 用途 专用记账凭证——收款凭证 收款凭证是用来记录现金和银行存款等货币资金收款业务的记账凭证，是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制的。 收讫 收款凭证的借方科目只有现金和银行存款，因而在凭证格式设置上，将借方科目设在上方。 收款凭证的贷方科目在凭证对应的表格中。 收款凭证不仅作为记账凭证，也是出纳人员办理收款业务的凭证。出纳员办理收款后盖“收讫”章。 专用记账凭证——付款凭证 付款凭证是用来记录现金和银行存款等货币资金付款业务的记账凭证，它是根据现金和银行存款付款业务的原始凭证填制的。 付款凭证的贷方科目只有库存现金和银行存款，因而在凭证格式设置上，将贷方科目设在上方。 付款凭证的借方科目在对应的表格中。 付讫 付款凭证不仅作为记账凭证，也是出纳人员办理付款业务的凭证。出纳员办理付款后盖“付讫”章。 注意 如果是银行存款和现金之间相互划拔的业务，如将现金存入银行，或者从银行提取现金的业务，按我国会计实务的惯例应编制付款凭证，一般不编制收款凭证，更不能将一笔业务编制两张凭证。 专用记账凭证——转账凭证 转账凭证。转账凭证是用来记录与现金、银行存款等货币资金收付款业务无关的转账业务（即