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税收实务 讲课教师：郭兰英 经济管理学院会计系;联系电话： 办公室二教117） 手机答疑： 时间：周二 10:00～12:00 地点：二教117 ;教材： 《税法》；董慧凝 编著；法律出版社 课程成绩： 平时占40% ，期末开卷考试占60% 其他： 教学日历、平时成绩评定方式、课件， 从学校多模式教学网上查阅;第一章 税收实务概述;本章主要内容;一、税法与税收;税法的作用：;（二）税收的概念、特征;（三）税法与税收的关系;1 征税主体的权利与义务;2 纳税主体的权利与义务;（四）税法与其他法律的关系;2 税法与民法的关系;3 税法与刑法的关系;4 税法与行政法的关系;5 税法的地位;二、税法的原则;税法的适用原则：;三、税法的分类;3 按征收对象分类 流转税法 所得税法 财产、行为税法 资源税法 4 按管辖权分类 国内税法 国际税法 外国税法;四、税收实体法的要素（9个）;（二）征税对象（区分不同税种） （三）税目（征税对象的具体化， 设置不同税率）;（四）税率（四种形式）;（五）纳税环节;（六）纳税期限;（七）纳税地点;（八）减税免税（四种方式）;（九）其他要素 如该税法的总则、罚则、附则。;五、我国征收的税种（19个）;4 特定目的税（6个） 城建税、固定资产投资方向调节税、筵席税 车辆购置税、耕地占用税、烟叶税 5 财产、行为税（4个） 房产税、车船税、印花税、契税;税收收入分析与说明：;﹡国税与地税的比例：约7:3 ﹡国内增值税(不含进出口)占总税收比例:约1/3 ﹡内、外资企业所得税的比例：约8:2 ﹡企业所得税与个人所得税的比例：约3:1 ﹡出口退税占总税收的比例：约10%;六、我国税收管理体制;（二）税收立法权; 2 国务院经授权制定具有法律效力的税收“条例”，国家税务主管部门有解释权和制定实施细则的权力； 3 省级人大及其常委会有开征地方性税种的权力；省级政府经省人大及其常委会授权，有地方税法的解释权和制定实施细则的权力。;表 我国税法体系的基本框架;地方人大及其常委会（限于海南省和少数民族自治地区，因为我国税收是“统??立法”）;狭义的税法（完成了立法程序） 广义的税法（各种税收规定） 税收实体法（对各税种制定） 税收程序法（税收管理类的） ;（三）税收执法权;税务机关的领导体制：;◆国税系统的征收范围;4.海洋石油企业交纳的资源税、所得税； 5.证券交易的印花税； 6.中央税收的滞纳金、补税、罚款。;﹡地税系统的征收范围（略） ﹡财政部门的征收范围：耕地占用税（少数地区） ﹡海关的征收范围：进口货物的关税、增值税、消费税。;七、税收收入划分;（二）地方政府固定收入;（三）中央和地方共享（7种）;⑤资源税：海洋石油企业交纳的归中央，其他企业交纳的归地方。 ⑥城建税：由国税征收的归中央，其余归 地方。 ⑦印花税：证券交易的印花税94%归中央、6%归地方，其余税目的印花税归地方。;本章内容到此结束