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* * 3、现金流量表（Statement of Cash Flows） 现金流量表报告公司在一段时期内从事经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。因此，该报表分别报告公司“来自经营活动的现金流量”（如净利润、折旧、摊销、递延所得税、流动资产与流动负债之差，等等），“来自投资活动的现金流量”（如资本性支出、并购支出、出售资产、投资回收，等等）和“来自筹资活动的现金流量”（长短期负债增减、配股、增发新股、利息和股利支出，等等）。 来自经营性活动的现金净流入量简称“ 净营业现金流”，它是由企业正常的经营活动产生的，与企业“出售资产”、“银行借款”、“发行股票”或“发行债券”无关。因此净营业现金流是企业现金流量表的最重要组成部分，其信息的含义对企业高层经理、投资者、银行和政府主管机关，都具有重要的政策启示。 * * 现金流量表 编制单位： 200×年 单位： 元 项目 金额 一、经营活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、现金及现金等价物净增减额 * * 营业活动 销售商品和提供劳务 投资活动 出售固定资产 出售长期金融资产 利息及红利收入 收回长期外借款项 筹资活动 发行股票和债券 长期借款 短期借款 营业活动 购货、工资 销售及管理费用 税金 投资活动 资本性支出和并购 长期金融投资 筹资活动 偿还长期借款 偿还短期借款 支付利息 支付红利 现金 营业净现金流量 投资净现金流量 筹资净现金流量 现金流入 现金流出 * * 谢谢 * * * * * * Tell people which function will be covered specifically in the following session, e.g. MSA accounting for Marketing Dept. * * - Long term financing We need to ensure that we have enough money for the investment to achieve our long term goal, such as 99/00 OGSM and 04/05 OGSM. - Short term cash management Meet the business need and fully utilize our money in hand - We don抰 have exposure management in China, we do it through some global effords * * 1. Example 2. Our Auditor versus outer auditors - Focus on Process / System / Principle, rather than financial records - Use some internal standard, e.g. QICR * * Key point is to minimize tax cost legally * * Evaluate projects: -@risk - criteria NPV/ROR - maximize the size of return Acts more like a business man. * * * * * * * * * 与业务结合 * * content * * * 三星 * * 成本管理目标 已耗成本管理——销售管理 未耗成本管理——资产管理 作业成本管理——探索方向 * * 作业成本管理 主要作用： 更精确地衡量产品和客户群的盈利能力； 了解作业流程的成本信息并进行有针对性地控制，使得内部供应链的设计更加有效。 * * 成本管理控制方法 通过财务分析： 掌握企业成本控制的根源：毛利率、利润敏感性分析、盈亏平衡分析、运用财务杠杆、流动比率、速动比率、应收帐款指标等。 通过内部控制： 牵制、分权、平衡 通过内部审计 通过企业财务战略调整 * * 成本管理应用：归纳+计算 Y/N 节省的包装箱成本 （可重复利用次数， 损耗率） 额外增加的空箱 返程运费 节省的入库整理费用 和时间上的减少 * * 产品生命周期（Product Life Cycl