财产检核缺失教育训练-54K.DOCVIP

PAGE PAGE 1 經管不動產未列帳管理或登帳情形與規定不符 實地抽檢缺失 應改進辦理事項 土地取得來源係價購、徵收或有償撥用者未依其取得之價格登帳 依市有不動產產籍管理作業手冊規定：土地之價格依當地直轄市、縣(市)政府當期申報地價列帳；惟土地係價購、徵收或有償撥用者，依其取得之價格列帳，並俟其取得價格低於當期申報地價時，再依申報地價調整產價列帳。 經管不動產取得來源、使用分區登錄錯誤，建物門牌、特徵及說明、地號及建號漏列；或其面積、地價登載錯誤，或所保管土地、建物權狀尚未至地政事務所辦理註銷 不動產取得來源、使用分區，建物門牌、特徵及說明、地號及建號應登錄詳實；不動產面積不符者，應洽地政機關查詢該筆土地是否曾辦理分割，或係誤繕，並依查證結果辦理面積異動更正； 申報地價登載錯誤者，依地政資料辦理產籍異動；保管土地、建物權狀應至地政事務所辦理註銷，並依土地登記規則第65條規定免繕發權利書狀 經管財產其財產分類編號登載錯誤 各機關經管財產應依行政院所定財物標準分類之規定，登錄本府財產管理系統。 經管財產未實施盤點或盤點發現缺失未依規定辦理 實地抽檢缺失 應改進辦理事項 財產經抽查後，發現帳物不符（有帳無物、有物無帳）情形。 各機關經管財產經抽查或盤點後，如有盤盈或盤虧之財產，應即查明原因並按照規定補為財產增減之登記。倘遇有遺失、毀損或因其他意外事故而致損失之報損報毀案件，應依審計法有關規定，檢具有關證件報府轉請審計機關審核。 財產登錄以一批入帳 財產應以每1單位列計財產帳，依行政院所定財物標準分類之規定，財物之單位：單位為財物體數量計算之根據，其屬財產者（土地除外），並為攤提折舊之憑藉，其釐訂則有二：（1）凡專供特定用途之一般財物，以機械操作或使用上可以劃分段落後為一單位。 （2）凡無特定用途之一般財物，以具有完整之個體，並能單獨使用者為一單位。 屬於非消耗品，登列財產帳 依行政院所定財物標準分類之規定所稱財產，係以耐用年限在二年以上，且其價值超過10,000元以上者為限。 經管動產未貼標籤或經管動產粘貼標籤與帳務不符 各機關財產取得後，應由財產管理單位妥慎保管，按照財產分類編號逐一黏訂標籤。 經管動產存放地點不符或動產品名、規格及型號登錄錯誤或漏登錄 使用單位對使用中之財產，應善盡保管之責，未經財產管理單位核准，不得私自移轉或借撥；動產品名、規格及型號應登錄清楚，以利財產清查及盤點工作。 各類軟體列為財產帳管理 軟體為無形資產，已列入財產帳管理者應辦理減帳並改列軟體管理。 經管財產失竊、毀損，未報府陳報審計機關審核 各機關經管財產倘遇有遺失、毀損或因其他意外事故而致損失之報損報毀案件，應依照審計法第58條及其施行細則第41條之規定加予切實調查，並檢具處理意見報府轉請審計機關審核。 未依國有公用財產管理手冊第76條規定，擬訂財產檢核計畫，每年度機關內部至少實施財產管理檢核一次，並對機關首長提出檢核報告及改進意見 機關應擬訂財產檢核計畫，每年度內部應依據檢核計畫至少實施財產管理檢核一次，並對機關首長提出檢核報告及改進意見，以發現疏失早日檢討改進。 仍可使用財產因達使用年限即予以報廢，或未達最低使用年限財產已損壞不堪修護使用，卻延後辦理報廢程序 若已達使用年限，財產仍可繼續使用，應延後辦理報廢；如因個別情況，未達最低使用年限，財產損壞不堪修護使用，可依實際損壞情形，依「各機關財物報廢分級核定金額表」規定程序辦理報廢。 經管財產未做盤點或已盤點未做盤點紀錄或盤點紀錄未簽請首長核閱 各機關之財產，機關首長於必要時，得隨時派員抽查或盤點。財產管理單位及使用單位每一會計年度至少實施盤點一次，並應作成盤查（點）紀錄。盤查（點）完竣後，並應將財產盤存情形連同盤點紀錄報請核閱。 房屋建築及設備、土地改良物漏未列帳 依市有不動產產籍管理作業手冊規定：依法買賣取得、接管、受贈、奉核定有償撥用、新建及其他等原因增加經管之縣有房屋建築及設備，應登記其建築費或取得之原價(買賣價款或有償撥用價款)；但建築費或原價無法查明者，依稅捐機關課稅現值列帳，無課稅現值者，由管理機關估定之為列帳價格；另依法新建、修建、撥入接收等原因增加經管之縣有土地改良物，應按其建築費或取得之原價；但建築費或原價無法查明者，依稅捐機關課稅現值列帳，無課稅現值者，由管理機關估定之為列帳價格，登錄本縣財產管理系統列帳。 經管之公用不動產有閒置未利用及被占用情形，尚未依規定檢討處理 實地抽檢缺失 應改進辦理事項 經管之公用不動產有閒置未利用情形，尚未依規定檢討處理 各機關經管公用不動產，依國產法第11條及第32條規定，應由管理機關依預定計畫及規定用途或事業目的，直接管理使用。倘有同法第33條及同法施行細則第26條第1項規定用途廢止之情形，原管理機關應向主管機關自動申報；