收支管理-淄博五中.DOCVIP

第二节 收支管理 一、收支业务综述 本手册旨在引导和规范我校收支业务控制各环节的风险管控，促进收支业务控制在提高我校公共服务效率和效果的过程中发挥积极作用。 本手册所称“收支管理”是指收到的财政性经费额度或拨款应及时入账（各类收款行为应合法合规，及时入账，需上缴财政的应及时上缴）；建立健全支出（人员支出、公用支出、项目支出等）执行机制，支出事项申报理由充分，实际开支符合有关规定，原始凭证合法有效，会计核算准确；严格各类付款审批，手续齐备，支付准确。 1. 适用范围。适用于淄博五中。 2. 主要职责分工 （1） 各职能处室 职能处室指我校本级内设机构，是我校收支业务实施的主体。财务科负责编写财政经费事项请示、协商经费拨付的具体事宜；其他职能处室负责提交项目经费支出申请，编制重大业务事项方案，执行有关项目预算等； （2） 职能处室分管负责人 职能处室分管负责人负责审核处室项目支出事项。 （3） 财务科 财务科是收入与支出的归口管理处室，负责制定财务收支内部管理制度；要求各职能处室在涉及收支业务时，及时提供合同、会议通知、培训审批、政府采购凭据等有关材料提交财务科作为账务处理依据，确保各项收支及时入账，严禁设立账外账、小金库；按照中小学会计制度规定对收支业务进行会计核算，及时、完整记录、反映我校的收支业务；对收支业务进行分析和对账工作，根据收支预算、所掌握的预算执行情况对收支合理性进行分析，判断有无异常情况；对收入业务的检查，重点包括定期检查我校所有收入款项指标是否及时下达，指标金额是否与预算批复相符，对应批未批项目查明情况，及时催拨。对支出业务的检查，和重点包括定期检查处室支出款项是否按照预算和支出进度要求进行项目开展和支付，支付金额是否符合财经纪律要求并与实际支出相符等。 二、收支业务控制流程 我校收入流程主要明确收入的来源、性质和程序，因无收费等非税收入，相对单一，简明扼要。 我校支出流程主要明确了我校局经费支出流程的各个节点、岗位分工、管控要求，并对流程节点进行详细说明，同时，对经费支出、借款、差旅费、会议费、公务接待费、公务卡、培训费、出国（境）费、车辆维修费、印刷费等重点管控费用的流程节点、岗位分工、管控要求进行了规范。支出业务流程包括支出业务总流程、借款管理流程、财务报销流程和各项经费管理流程等流程。 （一）经费收入子流程 1．经费收入流程图 经费收入流程 职能处室A 财务科B 财务负责人C 校办公会议D 财政部门E 1．经费收入申请 提出季度基本支出和项目全年经费申请 提出季度基本支出和项目全年经费申请 通过 通过 2.经费收入审批 下达指标额度 下达指标额度 审 批 审 批 审 批 审 批 开 始 开 始 节 点 接收 接收经费指标额度 结 束经费支出流程通过 结 束 经费支出流程 通过 （2）经费收入子流程节点说明 节点 流程简要说明 B1 财务科根据预算批复，分季度提出人员支出和公用支出用款计划；同时提出全部项目支出用款计划。 C1 财务负责人对用款计划进行审核，并报市财政部门审批。 E2 市财政部门批复基本支出项目支出计划，通过国库集中支付下达用款指标额度。 B2 财务科接收用款指标额度，进入经费支出流程 2．财务报销子流程 （1）财务报销流程图 财务报销流程 职能处室A 分协管领导B 财务科C 财务负责人D 主要负责人E 校办公会议F 1.财务报销申请 分类费用报销单 分类费用报销单 开 始 不通过出差回来后填制差旅费培训结束后填制培训费用报销单 不通过 出差回来后填制差旅费培训结束后填制培训费用报销单 不 不通过 审 批通过 审 批 通过 2.凭证核签 通过审 签出纳办理付款 通过 审 签 出纳办理付款 不通过经办人分类整理原始凭证 不通过 经办人分类整理原始凭证 审 核 通过审 签审 签 通过 审 签 审 签 通过 通过 审 批 审 批 3.财务报销审批 金 额 金 额 通过 通过 结 束不通过 结 束 不通过 通过10万以下 通过 10万以下 10万以上 10万以上 4.支付 会议纪要 会议纪要 节 点 （2）财务报销子流程节点简要说明 节点 流程简要说明 A1 经办人分类整理原始凭证，填制分类费用报销单。 A2 处室科长（主任）审签。处室科长（主任）对审签的经济事项的真实性、合法性负责。 B2 分（协）管领导审签，并对审签的经济事项承担相应责任。 A3 单笔支出金额在10万元以下的支出事项，直接报财务科审核；单笔超过10万元以上的特殊事项须报校办公会议（局长办公会议）研究决定并形成会议纪要后报财务科审核。 C3 财务科对各处室报销事项进行财务合规性、合法性审核。 D3 财务负责人对各处室报销事项进行审签，并对审签的费