大金重工：2018年年度审计报告.PDF

辽宁大金重工股份有限公司 审计报告及财务报表 2018 年度 信会师报字[2019]第ZG11206 号 辽宁大金重工股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018 年01 月01 日至2018 年12 月31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和资产负债表 1-4 合并利润表和利润表 5-6 合并现金流量表和现金流量表 7-8 合并股东权益变动表和股东权益变动表 9-12 财务报表附注 1-77 审计报告 信会师报字[2019]第ZG11206 号 辽宁大金重工股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了辽宁大金重工股份有限公司（以下简称“公司”或“大 金重工” ）财务报表，包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负 债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了大金重工2018 年12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于大金重工，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）应收账款坏账准备 关于应收账款坏账准备会计政策详见 我们针对应收账款坏账准备执行的 附注三、（十）；关于应收账款账面余额 审计程序主要有： 审计报告 第1 页 及坏账准备的披露详见附注五、（二）。 1、了解和测试管理层与应收账款日 于2018 年12 月31 日，大金重工合并 常管理及可收回性相关的关键内部 口径应收账款账面余额为 控制的设计和运行有效性； 583,560,675.26 元，坏账准备为 2 、复核管理层对应收账款可收回性 62,353,035.53 元。 进行评估的相关考虑及客观证据； 大金重工根据应收账款的可收回性为 3、对于单项金额重大的应收账款， 判断基础确认坏账准备。应收账款年末 选取样本复核管理层对预计未来可 价值的确定需要管理层识别已发生减 获得的现金流量做出评估的依据； 值的项目和客观证据，评