基层人民银行会计财务工作中的问题及对策.docVIP

基层人民银行会计财务工作中的问题及对 朿 【摘要】文章从基层人民银行会计财务工作中存在的 问题入手，探讨了基层人民银行会计财务工作对策，以为 参考。 【关键词】基层人民银行；会计；财务；内部控制 金融服务是基层人民银行工作的重心，会计财务工作 就是重心中的灵魂。目前面对新的形势、新的职能、新的 机遇，基层人民银行的会计财务工作还存在很多问题和不 足，需要研究和探索。 一、基层人民银行会计财务工作中的问题 （一）会计财务内控制度不健全，岗位职责不明确 一是制度不健全落实更难。二是监督制约机制形同虚 设，事前、事中、事后监督没有形成环环相扣，层层把关 的安全线，特别是在事后监督上更显不足。大部分基层行 没有设置专职的事后监督人员，核算的准确性受到影响， 资金的安全受到威胁。三是岗位责任不明确，相互推诿扯 皮现象严重，影响了工作的效率和水平。同时对原有的岗 位责任制度没有进行及时修订完善，也没有很好地实行定 期或不定期轮岗及强行休假制度，制度不明、责任不清， 导致会计财务工作规范程度差，严重影响了会计财务工作 的质量和水平。 （二）联行业务集中，产生新的内控风险 会计核算集中后，联行往账会计信息和原始凭证核对 分离，形成内控风险。会计核算集中后，人民银行县支行 的联行被取消，作为核算中心的网点，只办理往账业务的 信息录入及来账业务的信息读取，联行业务统一由核算中 心联行柜进行处理。其目的是为了规避因人员少、素质不 高而引发的内控风险，但是联行业务集中后，又产生新的 内控风险。以前每笔联行往账业务，均有原始凭证与联行 往账报单或事后核查单相互核对，可以及时发现少发、错 发、漏发联行往账的差错。但是核算集中后，县支行只负 责录入原始凭证有关信息，再由中心支行的核算中心生成 和发出联行业务，这样就形成了县支行虽然有原始凭证， 却无法与实际发出的往账核对；而核算中心联行柜按照网 点发来的信息进行处理，却无法核对信息的真实性、准确 性和完整性，这必然导致内控风险。 （三）会计岗位设定与现有会计人员配置的矛盾 按照内控制度的要求，县支行会计国库科承担着会计 管理和会计核算双重职能，一般应设置接柜岗、记账岗、 复核岗、联行岗、综合岗、系统维护岗、会计主管岗、事 后监督岗、电子联行岗、票据交换岗、结算管理岗、会计 档案管理岗等岗位。其中事后监督员、票据交换员、系统 维护员、会计主管员不得参与日间账务处理，记账员、复 核员必须交叉，联行来账、往账和联行对账与管理必须分 离，印、押、证必须分开管理，但实际工作中存在人少岗 位多的矛盾。要保证正常业务的开展，必须一人多岗， 人多责，如遇培训、外出检查、正常休假等情况，兼岗和 顶班就不可避免。人少岗位多的矛盾还体现在两个方面， 一是不按制度要求充实会计人员，就会不同程度出现混岗、 兼岗现象，各个岗位之间的相互制约关系不复存在，风险 隐患较大；另一方面是县支行人员较少，会计业务量较小， 按制度要求充实会计人员，势必造成会计人员占全行人员 比重较大，人力资源浪费，不利于县支行其他工作的开/PC 比重较大，人力资源浪费，不利于县支行其他工作的开 /PC O 、基层人民银行会计财务工作对策 （一）全面落实会计财务各项检查制度，进一步规范 会计工作行为 一是建立和健全会计财务检查监督机制，定期或不定 期地开展事前、事中、事后等多层次、全方位、多形式的 会计财务检查监督，对一切风险隐患及时提出整改意见， 对违规操作的行为要进行严肃处理。二是全面落实会计财 务工作自查与定期检查制度，坚决避免搞形式、走过场， 要将各项检查制度落到实处，扎扎实实开展检查工作，每 一次检查要研宄制定检查方案，落实检查责任制，形成会 计财务工作人员向会计财务主管负责、会计财务主管向分 管行长负责、分管行长向行长负责的三级责任区，层层落 实责任；要通过自查、定期检查等形式，对所有会计财务 业务进行全过程的检查监督，形成环环相扣、层层把关的 安全线；对查出的问题不隐瞒、不回避，敢于发现和暴露 问题，树立会计财务工作无小事的意识，真正发挥检查监 督的作用，确保资金安全，工作规范。三是检查内容要全 面，检查重点要突出，切不可厚此薄彼，特别是要对联行 清算、账户管理、会计财务核算、费用开支、内控制度执 行进行重点检查，及时发现问题，防止差错，堵塞漏洞， 从而保证会计财务核算的真实、准确、及时和完整。（二） 提高对会计管理工作重要性的认识 要高度重视和支持会计工作，从观念上实现两个转变， 从工作上处理好一个关系。一是会计人员思想观念的转 变。中央银行会计是宏观金融管理的主要组成部分之一， 会计人员在管理范围上，不仅要管好中央银行的基础货币， 及时办理各金融机构的缴存款及其相互之间的资金清算， 还要做好管理结算，在管理内容上会计部门要利用其掌握 的第一