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历年中级经济法常考题十 单选题 1、A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在组织项目组讨论时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 A注册会计师在组织项目组讨论时的下列安排中不恰当的是()。 A．召集信息技术及其他专家参加项目组讨论 B．为确保审计进度，在项目开始后和即将结束时集中讨论两次 C．项目组内部讨论不要求所有成员每次都必须参加 D．每次项目组讨论都要强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度的重要性 答案：B [解析] 项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息，因此B是恰当的。 多选题 2、我国证券交易所的职能包括()。 A．提供证券交易的场所和设施 B．接受上市申请，安排证券上市 C．对上市公司进行监管 D．组织、监督证券交易 答案：A,B,C,D 我国证券交易所的职能有：提供证券交易的场所和设施，制定证券交易所的业务规则，接受上市申请，安排证券上市，组织、监督证券交易，对会员进行监督，对上市公司进行监管，设立证券登记结算机构，管理和公布市场信息等。故选ABCD。 多选题 3、关于股票上网发行资金申购的规则，下列说法正确的有()。 A．上海证券交易所规定申购数量最高不得超过当次社会公众股上网发行总量的1‰ B．深圳证券交易所规定申购数量最高不得超过当次社会公众股上网发行总量的1‰ C．上海证券交易所规定申购数量最高不得超过主承销商在发行公告中确定的申购上限 D．深圳证券交易所规定申购数量最高不得超过主承销商在发行公告中确定的申购上限 答案：A,D [解析] 掌握股票上网发行资金申购的基本规定和操作流程。 单选题 4、注册会计师J是P会计师事务所的注册会计师，在对G公司2010年度财务报表审计工作中负责所有的函证工作，请对以下有关问题帮助注册会计师J作出正确的判断。 在以下财务报表项目中，在一般情况下，不需要函证的项目是()。 A．应收账款 B．银行存款 C．应付账款 D．应收票据 答案：C [解析] 函证无益于查找未入账的负债。 单选题 5、（）是商业银行各项业务操作的集中体现，也是最容易引发操作风险的业务环节。 A．租赁业务 B．贷款业务 C．柜台业务 D．存款业务 答案：C 柜台业务泛指通过商业银行柜面办理的业务，是商业银行各项业务操作的集中体现，也是最容易引发操作风险的业务环节。租赁业务、存贷款业务并不属于能够引起操作风险的主要业务环节，是干扰项。故选C。 单选题 6、假设某商业银行的总资产为1500亿元，总负债为1350亿元，现金头寸为70亿元，应收存款为5亿元，则该银行的现金头寸指标为（）。 A．5.6% B．5.2% C．4.7% D．5% 答案：D 现金头寸指标=（现金头寸+应收存款）/总资产=（70+5）/1500×100%=5%。 单选题 7、某外商独资企业(鼓励类项目，海关A类管理企业)于2009年10月在投资总额内持编号为Z×××××××××××的征免税证明向海关申报进口原产于日本的“立式加工中心”(商品编码最惠国税率：9.7%；增值税率：17%；法定计量单位：台；监管条件：AO)2台。 2010年3月，海关对企业实施常规稽查时发现该企业擅自将减免税设备向金融机构办理了货款抵押，海关对该企业处以罚款人民币10万元，并调整其管理类别。 根据上述案例，解答下列问题： 该批“立式加工中心”进口之日起______内，应接受海关监管： A．8年 B．6年 C．5年 D．3年 答案：C 暂无解析 单选题 8、某公司董事甲获悉本公司将收购某上市公司股份的消息后，便提前购入该上市公司股票4000股。收购开始后，该上市公司的股票大幅度上涨，甲获利。甲的行为属于()。 A．短线交易 B．内幕交易 C．操纵市场 D．欺诈客户 答案：B [解析] 本题所考查的考点是内幕交易。《证券法》第74条规定：证券交易内幕信息的知情人包括：(一)发行人的董事、监事、高级管理人员；(二)持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；(三)发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员：(四)由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员；(五)证券监督管理机构工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员；(六)保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；(七)国务院证券监督管理机构规定的其他人。第75条规定：证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。下列信息皆属内幕信息：(一)本法第六十七条第二款所列重大事件；(二)公司分配股利或者增资的计划；(三)公司股权结构的重大