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初级经济法基础模拟试题5 单选题 1、甲企业将其原值为3000万元的房产于2004年1月1日对外投资联营，其中一半参与投资利润分红，共担风险；一半收取固定收入10万元，不承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为10％，房产税从价计征的税率为1．2％；从租计征的税率为12％，该企业2004年应纳房产税为()万元。 A．32．4 B．1，2 C．33．6 D．17．4 答案：D [解析] 本题旨在考查对于投资联营的房产及其房产税应如何计算。甲企业2004年应纳房产税为=3 000÷2×(1-10％)×1．2％+10×12％=17．4(万元)。 单选题 2、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是()。 A．房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额 B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除 C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D．土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税 答案：A [解析] 选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。 单选题 3、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480)7元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金77万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为()。 A．225.65万元 B．244.55万元 C．307.05万元 D．308.05万元 答案：B [解析] 房地产开发公司销售新建商品房时，扣除金额＝480+480×10%+77+480×20%＝ 701(万元)，增值额＝1400-701＝699(万元)，增值额与扣除金额的比：699÷701＝99.71%，适用税率为40%，应缴土地增值税额：699×40%-701×5%＝279.6-35.05＝244.55(万元)。 单选题 4、在房地产税收的优惠政策中，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按()的税率征收。 A．1% B．2% C．3% D．4% 答案：D [知识点] 有关房地产税收的优惠政策 单选题 5、下列政策符合房产税规定的是()。 A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税 B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税 C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税 D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税 答案：B [解析] 选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 多选题 6、甲房地产开发公司向乙企业销售一处房地产，则对于此笔交易，甲应该缴纳的税种有()。 A．增值税 B．房产税 C．城市维护建设税 D．营业税 答案：C,D [解析] 销售不动产，属于营业税的征税范围。交营业税的同时，应该计算缴纳城市维护建设税。 单选题 7、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起()日内到主管税务机构办理清算手续。 A．7 B．10 C．30 D．90 答案：D 【解析】对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。 多选题 8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海