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历年经济法基础练习题九 多选题 1、利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括()。 A．营业税、城市维护建设税 B．增值税 C．资源税、消费税 D．房产税、车船使用税 E．土地使用税，印花税 答案：A,C [解析] “主营业务税金及附加”项目不反映企业应交纳的增值税，因为增值税属于价外税；土地使用税、印花税、房产税、车船使用税通过管理费用科目核算。 单选题 2、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后()日内，到税务机关办理纳税申报。 A．7 B．10 C．15 D．30 答案：A [解析] 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到税务机关办理纳税申报。 单选题 3、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为()万元。 A．2107.5 B．2017 C．2114 D．2400.56 答案：C [解析] (1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元) 单选题 4、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下： (1)3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。 (2)9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。 (3)2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。 已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。 要求：根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。 根据(1)所提示的内容，2009年甲企业3栋危房应缴纳房产税()万元。 A．3.6 B．4.8 C．9.6 D．19.2 答案：B [解析] 毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后可免征房产税。2009年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000×(1-20%)×1.2%×3÷12=4.8(万元)。 单选题 5、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是()。 A．增值税 B．教育费附加 C．营业税 D．城市维护建设税 答案：A [解析] 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。 单选题 6、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。 2009年度有关生产经营情况为： (1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元； (2)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元； (3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元； (4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)； (5)销售费用10万元(含广告费8万元)； (6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元； (7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元； (8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款； (9)2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。 (房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中) 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为()万元。 A．4.02 B．4.82 C．3.71 D．5.42 答案：B [解析] 该企业境内的应纳税所得额=3.19+1.6+7.25+6+4+20-0.38-27-13.