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初级中级经济法综合选题3 单选题 1、C注册会计师负责对丙公司20×7年度财务报表进行审计。在考虑重要性和审计风险时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。 A．在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B．如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 C．如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 D．重要性的确定离不开职业判断 答案：C [解析] 根据修订后的“重要性”审计准则，在任何情况下，注册会计师都应当要求管理层对已识别的错报调整财务报表，故选项C是错误的。 单选题 2、投资者申请将开放式基金份额转出上海证券交易所场内系统的，()日起，投资者可在场外转入方的基金管理人或其代销机构处查询到该转托管转入基金份额。 A．T B．T+1 C．T+2 D．T+3 答案：C [解析] 投资者申请将基金份额转出上海证券交易所场内系统的，可在T日持有效身份证明文件和上海证券账户卡到转出方的交易所会员营业部提交转托管申请。T+1日，中国结算公司将成功及失败转托管处理结果反馈给上海证券交易所，交易所再将其发送给有资格的转出方交易所会员席位。T+2日起，投资者可在场外转入方的基金管理人或其代销机构处查询到该转托管转入基金份额。本题的最佳答案是C选项。 多选题 3、关于在交易所挂牌交易的封闭式基金，下列说法不正确的有()。 A．封闭式基金的交易时间比股票交易时间短 B．封闭式基金的交易遵从“价格优先、交易量优先”的原则 C．买入与卖出封闭式基金份额，申报数量应当为1000份或其整数倍 D．沪、深证券交易所对封闭式基金的交易实行价格10%的涨跌幅限制 答案：A,B,C [解析] A项，封闭式基金的交易时间与股票一样，都是每周一至周五(法定公众节假日除外)，上午9:30～11:30、下午13:00～15:00；B项，封闭式基金的交易遵从“价格优先、时间优先”的原则；C项，买入与卖出封闭式基金份额，申报数量应当为100份或其整数倍。 多选题 4、C注册会计师负责对X公司2009年度财务报表进行审计。在对比较数据进行分析时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。C注册会计师在对X公司2009年度财务报表进行审计时，下列关于比较数据的说法不正确的有（）。 A．比较数据是指作为2009年财务报表组成部分的2008年的对应数 B．由于比较数据是本期财务报表的组成部分，注册会计师在审计报告中一般要提及比较数据 C．比较数据应当与2009年财务报表数据相关的金额和披露联系起来阅读 D．注册会计师针对比较数据实施的审计程序的范围与针对2009年财务报表数据实施的审计程序的范围相同 答案：A, B, D [解析] 选项A中的比较数据还包括披露事项；选项B中，注册会计师在审计报告中一般不提及比较数据；选项C正确；选项D中，注册会计师针对比较数据实施的审计程序的范围明显小于针对本期数据实施的审计程序的范围，通常限于评价比较数据是否正确列报和适当分类。 多选题 5、商业银行在贷款分类中应当做到()。 A．制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程 B．开发和应用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统 C．建立完整的信贷档案，保证分类资料信息准确、连续、完整 D．建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，保证贷款分类的独立、连续、可靠 E．保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质 答案：A,B,C,D,E [解析] 商业银行在贷款分类中应当做到：①制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程。②开发和应用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统。③保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质。④建立完整的信贷档案，保证分类资料信息准确、连续、完整。⑤建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，保证贷款分类的独立、连续、可靠。 单选题 6、（）是商业银行各项业务操作的集中体现，也是最容易引发操作风险的业务环节。 A．租赁业务 B．贷款业务 C．柜台业务 D．存款业务 答案：C 柜台业务泛指通过商业银行柜面办理的业务，是商业银行各项业务操作的集中体现，也是最容易引发操作风险的业务环节。租赁业务、存贷款业务并不属于能够引起操作风险的主要业务环节，是干扰项。故选C。 单选题 7、因违法行为或者违纪行为被解除职务的期货交易所、证券交易所、证券登记结算机构的负责人，或者期货公司、证券公司的董事、监事、高级管理人员，自被解除职务之日起未逾（）年的，不得申请期货公司董事、监事和高级管理人员的任职资格。