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初级经济法基础复习题一 单选题 1、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。7月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。 A．4.8 B．25.68 C．26.16 D．27.12 答案：C [解析] 从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税，税率1.2%；房屋出租的，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%。自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。 该企业当年应缴纳房产税=(3000-1000-500)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+500×(1-20%)×6÷12×1.2%+6×9×12%+2×6×4%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16(万元) 单选题 2、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税()。 A．24万元 B．22.80万元 C．30万元 D．16.80万元 答案：B [解析] (1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额＝50万元×12%＝6万元； (2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额＝2500×70%×(1－20%)×1.2%＝16.80万元。两项合计，该企业应纳房产税22.80万元。 单选题 3、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。 A．同地段同类房地产的平均市场价格 B．同地段同类房地产的最低市场价格 C．同地段同类房地产的最高市场价格 D．房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格 答案：D [解析] 现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。 单选题 4、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是()万元。(保留小数点后两位数) A．1.28 B．3.23 C．2.56 D．4.55 答案：A 暂无解析 多选题 5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 单选题 6、我国的土地增值税实行()超额累进税率。 A．三级 B．四级 C．五级 D．六级 答案：答案出错 解析出错 多选题 7、下列关于房地产税的税率问题，表述正确的是()。 A．房产税采用定额税率 B．城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次 C．耕地占用税实行定额税率，具体分四个档次 D．土地增值税实行四级超额累进税率 E．与房地产相关的个人所得税，适用比例税率 答案：B,C,D,E 暂无解析 多选题 8、以下关于房产税的表述中错误的有()。 A．房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调 B．对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税 C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起发生纳税义务 D．对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税 答案：A,B,C [解析] 房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，电梯、中央空调应当计入。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。对于个人拥有的营业用房或出租房产照征房产税。 单选题 9、下列项目或行为中，应征收土地增值税的是()。 A．房屋出租 B．双方合作建房，建成后按比例分房自用的 C