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初级经济法基础考题推荐13 单选题 1、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。该企业2007年应缴纳的房产税为()。(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%) A．8.6万元 B．3.7万元 C．10.9万元 D．15万元 答案：C [解析] 500×(1-30%)×1.2%+200×(1-30%)×1.2%×5/12+50× 12%=10.9万元。①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，③按照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。 多选题 2、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。 A．隐瞒、虚报房地产成交价格的 B．提供扣除项目金额不实的 C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的 D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的 E．出售旧房及建筑物的 答案：A,B,D,E [解析] 取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。 简答题 3、某纳税人2003年8月份取得转让房地产收入150万元，其扣除项目金额为90万元。请计算该纳税人应纳的土地增值税额。 答案： 土地增值税的计算采用超率累进税率 本题中，增值额超过扣除项目金额的比例＝ 暂无解析 多选题 4、下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的有()。 A．纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税 B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税 D．纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税 E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税 答案：A,B,D [解析] 纳税人自建房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起，计征房产税；纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。 多选题 5、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有()。 A．用于生产经营的，从生产经营之次月起 B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起 答案：A,C,D [解析] 本题考核房产税纳税义务发生时间。A项应当是从生产经营之月起；C项和D项应当是从办理验收手续之次月起。 单选题 6、纳税人自建的房屋和纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之日或办理验收手续之日起()到税务机关办理房产税。 A．次月 B．第三个月 C．马上 D．第四个月 答案：A [解析] 新建房纳税期限规定：①纳税人自建的房屋，自建成之日的次日起征收房产税。②纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税。 单选题 7、土地增值税的计税依据是()。 A．房地产转让收入额 B．房地产开发总投入额 C．房地产转让增值额 D．房地产转让所得额 答案：C [解析]本题考查土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后没有余额，即没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。 单选题 8、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。 A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人 B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人 C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校 D．某菜市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院 答案：B [解析] 以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税，的征税范围。 多选题 9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷