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历年经济法基础常考题六 多选题 1、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。 A．纳税人新建房屋用于生产经营，自房屋用于生产经营之次月起缴纳房产税 B．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税 D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税 答案：B, D 纳税人自行新建房屋用于生产经营，自房屋建成之次月起缴纳房产税；纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之月起缴纳房产税。 单选题 2、中国居民张某2009年收入情况如下： (1)1月1日以市场价格出租市区一套居民住房，租期1年，合同注明租金共计24000元，在此之前为出租房屋支付装修费2000元。并缴纳了相关税费； (2)为某上市公司提供管理咨询，上市公司实际支付不含税咨询费45000元(不考虑相关税费)； (3)每月工资8000元，年终奖金36000元； (4)2009年12月因意外伤害获得保险赔偿收入12万元。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题(计算结果保留两位小数)： 张某2009年出租房屋应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计为()元。 A．1356 B．2552 C．1752 D．2052 答案：A [解析] 财税[2008]24号规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税； 单选题 3、某企业转让房产，收入总额为1500万元，扣除项目金额380万元，则此次转让房地产应缴纳的土地增值税为()万元。 A．503 B．520 C．539 D．672 答案：答案出错 解析出错 单选题 4、土地增值额是()。 A．纳税人转让房地产的收入 B．纳税人依据税法缴纳的所有税的总和 C．纳税人所缴纳的项目金额 D．纳税人转让房地产的收入减去税法规定准予扣除项目金额后的余额 答案：D [解析] 我国的土地增值税属“土地转移增值税”的类型，将土地、房屋的转让收入合并征收。作为征税对象的增值额，是纳税人转让房地产的收入减去税法准予扣除项目金额后的余额。 多选题 5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 多选题 6、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。 A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业 B．个人以房地产进行交换的 C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的 答案：A,C 个人互换自有居住用房地产，可免征土地增值税，B选项条件不够明确；D选项属于应税项目。 单选题 7、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。 A．增值税 B．印花税 C．消费税 D．营业税 答案：A [解析] 消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。 多选题 8、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是()。 A．纳税人购置新建商品房 B．房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房 C．纳税人购置存量房 D．纳税人委托施工企业建设的房屋 E．将原有房产用于生产经营的 答案：A,B [解析] 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。 多选题 9、李某2009年1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有()。 A．营业税 B．土地增值税 C．印花税 D．个人所得税 答案：A,D [解析] 本题考核个人销售住房涉及的税种。2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。 单选题 10、土地增值税由()的税务机关负责征收。 A．房地产合同签订地 B．房地产所在地 C．产权人居住地 D．产权人户口所在地 答案：B [解析] 土地增值税