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历年经济法基础常考题一 单选题 1、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。 A．12% B．20% C．10% D．1.2% 答案：A [解析] 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。 单选题 2、某房地产开发项目的总开发成本为2600万元，竣工后的销售收入为4500万元，销售税金及附加为248万元，应缴纳的土地增值税为370万元，则该项目缴纳土地增值税后的开发成本利润率为()。 A．45.05% B．49.31% C．58.86% D．63.6% 答案：B [解析] 开发成本利润率=开发利润/项目总开发成本=(4500-248-2600-370)/2600=49.31%，开发利润=项目总开发价值-项目总开发成本，计算项目总开发价值时，如果项目全部销售，则等于总销售收入扣除营业税金及附加后的净销售收入；当项目用于出租时，为项目在整个持有期内净营业收入和净转售收入的现值(折到建设完成的时间点上)累计之和。项目总开发成本包括土地费用、勘察设计和前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费、其他工程费、开发期间税费、管理费用、销售费用(注意不是销售税费)、财务费用、不可预见费等。开发期间税费(P261)中的税指的是固定资产投资方向调节税(现暂停征收)。很显然，项目总开发成本中不含土地增值税。 单选题 3、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税1.5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是()万元。 A．1.28 B．3.23 C．2.56 D．4.55 答案：A [解析] 计算步骤如下： 扣除项目金额＝500000×70%＋24750＝374750(元) 土地增值额＝460000－374750＝85250(元) 增值率＝85250÷374750×100%＝22.75%，适用税率30% 应纳土地增值税＝85250×30%÷2＝12787.5(元)＝1.28(万元) 多选题 4、根据房产税法律制度的规定，下列符合房产税纳税人规定的是()。 A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人 D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 答案：A,C,D [解析] 产权出典，是指产权所有人为了某种需要，将自己房屋的产权，在一定期限内转让(出典)给他人使用而取得出典价款的一种融资行为。由于在房屋出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，承典人为纳税人。 单选题 5、2009年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为()元。 A．220 B．152 C．200 D．250 答案：C [解析] (1)取得月奖金、季度奖金应与工资、薪金收入合并由本单位代扣代缴个人所得税=(3000+1000+2400-2000)×15%-125=535(元)；取得年终奖：12000÷12=1000(元)，适用税率10%、速算扣除数为25，应纳税额=12000×10%-25=1175(元)；合计应纳个人所得税=535+1175=1710(元) (2)担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得，当月捐赠扣除限额=35000×(1-20%)×30%=28000×30%=8400(元)，实际发生捐赠支出10000元，税前准予扣除捐赠支出8400元，因此应由该公司代扣代缴个人所得税=[35000×(1-20%)-8400]×20%=3920(元) (3)王某设计劳务共取得收入=2000+(5600-2000)÷4=2900(元) 应缴纳个人所得税=(2900-800)×20%=420(元) (4)2009年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额=(500000-350000)×20%=30000(元) (5)出租住房应缴纳营业税、城建税和教育费附加=4500×3%×50%×(1+7%+3%)=74.25(元) 出租住房应缴纳房产税=4500×4%=180(元) 住房租金按月依照10%的税率计算个人所得税，可扣除修缮费100元，因此出租住房应缴纳个人所得税=(4500-74.25-180-100)×(1-20%)×10%=331.66(元) (6)王某售出债券应缴纳的个人所得税税额=[12×600-110-(1000×10+150)×600=1000]×20%=200(元) 简答题 6、某消费电子公司为增值税一般纳税人，当月发生下列经济业务： (1