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选编七经济法基础重点题九 简答题 1、某市甲企业(非房地产开发企业)，于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。 要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少 答案：甲企业应纳的各种税计算如下： [解析] 在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。 单选题 2、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理是()。 A．派出所拥有土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税 B．由派出所缴纳城镇土地使用税 C．由工厂缴纳城镇土地使用税 D．由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税 答案：D [解析] 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地使用税。纳税单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。 多选题 3、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间表述不正确的是()。 A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起，缴纳房产税 D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 答案：A,C [解析] A选项正确表述应当是，纳税人将原有房产用于生产经营，应从生产经营之月起，缴纳房产税。 单选题 4、根据《房产税暂行条例》规定，下列各项中不应计入固定资本原值的有()。 A．暖气，卫生，通风，照明，煤气等设备 B．单独核算的中央空调设备 C．电梯、升降机 D．附属设备和配套设施需经常更换的零部件 答案：D [解析] 安装中央空调设备，无论是否单独记账，均应计入房产原值，征收房产税。附属设备和配套设施需经常更换的零部件，更新后不再计入房产原值。 多选题 5、转让土地使用权的单位应缴纳的税金有()。 A．营业税 B．土地增值税 C．印花税 D．契税 答案：A,B,C [解析] 本题考核转让土地使用权涉及的税种。根据规定，契税由承受方缴纳。 多选题 6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 单选题 7、对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在()以上的，应进行土地增值税的清算。 A．55% B．65% C．75% D．85% 答案：D 暂无解析 多选题 8、以下关于房产税的说法正确的是()。 A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税 B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值计算缴纳房产税 C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳 D．个人所有的房产，除出租房产外，一律免征房产税 E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税 答案：B,C,E [解析] 如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。