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内部控制理论与实务 南京审计学院国际审计学院 主讲人： 刘世林教授 内部控制理论与实务 内部控制的基本理论 内部控制系统的运行 内部控制系统的设计 内部控制系统的评价 内部控制系统的设计 内部控制设计思想 内部控制组织设计 内部控制制度设计 内部控制系统的设计 一、内部控制设计思想 1、内部控制系统的涵义 内部控制系统： 内部控制组织和内部控制制度构成的用以制约单位经营舞弊和管理风险，保证单位内部信息真实可靠，资产的安全完整，经营管理合理有效，并且在经营目标实现过程中遵循有关法律法规的控制运行系统。 包括内部控制组织系统、内部控制制度系统、内部控制流程系统。 内部控制系统的设计 一、内部控制设计思想 1、内部控制系统的涵义 内部控制系统： 内部控制系统的作用;p169 内部控制系统的设计 一、内部控制设计思想 1、内部控制系统的涵义 内部控制系统： 内部控制系统的特征;p171 内部控制系统的设计 一、内部控制设计思想 2、内部控制系统设计原则 信息化原则： 信息—指消息、情报、指令、数据、信号等有关周围环境