审计计划的内容.docxVIP

审计计划的内容 　　中国内部审计准则XX版第2101号内部审计具体准则——审计　　计划　　颁布时间：XX-8-26发文单位：中国内部审计协会　　第一章总则　　第一条为了规范审计计划的编制与执行，保证有计划、有重点地开展审计业务，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。　　第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对审计工作或者具体审计项目作出的安排。　　第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。　　第二章一般原则　　第四条审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案。　　年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排，是组织年度工作计划的重要组成部分。　　项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。　　第五条内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准；审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案，并报经内部审计机构负责人批准。　　第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中，如有必要，应当按照规定的程序对审计计划进行调整。　　第七条内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况。　　第三章年度审计计划　　第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作。　　第九条编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划，在对组织风险进行评估的基础上，根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况，确定具体审计项目及时间安排。　　第十条年度审计计划应当包括下列基本内容：　　年度审计工作目标；　　具体审计项目及实施时间；　　各审计项目需要的审计资源；　　后续审计安排。　　第十一条内部审计机构在编制年度审计计划前，应当重点调查了解下列情况，以评价具体审计项目的风险：　　组织的战略目标、年度目标及业务活动重点；　　对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同；　　相关内部控制的有效性和风险管理水平；　　相关业务活动的复杂性及其近期变化；　　相关人员的能力及其岗位的近期变动；　　其他与项目有关的重要情况。　　第十二条内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源。　　第四章项目审计方案　　第十三条内部审计机构应当根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排，选派内部审计人员开展审计工作。　　第十四条审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况，编制项目审计方案：　　业务活动概况；　　内部控制、风险管理体系的设计及运行情况；　　财务、会计资料；　　重要的合同、协议及会议记录；　　上次审计结论、建议及后续审计情况；　　上次外部审计的审计意见；　　其他与项目审计方案有关的重要情况。第十五条项目审计方案应当包括下列基本内容：　　被审计单位、项目的名称；　　审计目标和范围；　　审计内容和重点；　　审计程序和方法；　　审计组成员的组成及分工；　　审计起止日期；　　对专家和外部审计工作结果的利用；　　其他有关内容。　　第五章附则　　第十六条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。第十七条本准则自XX年1月1日起施行。　　审计的总体思路　　审计的最终产品：审计报告　　事务所审计的最终目标是出具审计报告，对被审计单位的财务报表发表审计意见，报表是否公允，是否合法。是出具无保留的报告、还是保留、否定意见的报告。　　出具报告要根据什么？当然是审计证据　　审计证据　　审计报告需要审计证据的支持，要出报告，必须得搜集证据。哪些证据是可靠的，哪些是不可靠的，必须加以区分。这是第7章的内容　　接下来是如何搜集证据　　审计程序　　搜集审计证据，必须实施审计程序，教材中列举了8大程序，包括检查文件和记录、检查有形资产等。这些内容包括在教材的13-17章的审计实务中。考试考的是如何运用。书上内容很多，其实考的是最核心的内容，包括：　　1、每一章的内控　　2、特色的审计程序：必须非常熟练，应该说得把这些程序如何操作得背下来，因为有可能会考简答题。　　A、应收帐款的函证　　B、存货监盘　　C、查找未入帐的应付帐款　　D、分析性复核　　E、现金监盘　　F、银行存款的函证　　实施审计程序的思路　　第一步：先实行风险评估程序　　新准则强调风险导向的审计思路，这三章非常重要，08年考了二道综合题，占了40分的比重。要深刻理解教材中列出的28种存在风险的情况，每一种情况都可以改编成考题。建议把07、08年