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关于经济法基础真题及解析Ⅱ 多选题 1、房产税的纳税人是房屋的产权所有人，具体而言，下列()可以成为房产税的纳税人。 A．产权属于国家所有的，经营管理单位为纳税人 B．产权所有人、承典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人 C．产权出典的，出典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人 D．产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人 答案：A,B,D 暂无解析 单选题 2、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括()。 A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税 B．营业税、城市维护建设税、教育费附加 C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税 D．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税 答案：B 暂无解析 单选题 3、关于税收实体法，下面表述正确的是()。 A．核定减免率属于税率式减免 B．房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法 C．税率是衡量税负轻重的重要标志 D．在累进税率条件下，边际税率等于平均税率 答案：C [解析] 核定减免率属于税额式减免；房产税、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。 多选题 4、按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的有()。 A．房屋产权出典的，以出典人为纳税人 B．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人 C．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人 D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人 E．产权属于国有的由经营单位为纳税人 答案：A,D [解析] A选项中的房产出典，应以承典人为纳税人。D选项中，房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，应以房产代管人或使用人纳税。 简答题 5、某市集团公司员工吴某，2009年取得以下收入： (1)每月取得工资收入3000元，个人按规定比例缴纳住房公积金176元(单位按规定承担176元，合计住房公积金352元)；每月另有奖金2500元； (2)12月取得全年一次性奖金30000元； (3)利用工作之余为另一建筑企业做工程设计，分三次取得设计费共计30000元； (4)年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营，合同租期3年，按年收取租金24000元，按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加，当年4月因大风阳台受损，支付修理费1000元； (5)6月将十年前购入的自有商住楼对外转让，取得转让收入500000元，原购入时发票及合同注明的价款为350000元；(不考虑营业税、城建税及教育费附加以外的税费) (6)8月取得另一上市公司股息20000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 全年一次性奖金应纳个人所得税； 答案：全年一次性奖金应纳个人所得税 暂无解析 多选题 6、下列关于计征房产税的说法中，正确的是()。 A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人 B．房产税在城市、县城、村镇和工矿区范围内征收 C．对于非出租的房产，以房产原值的70%～90%为税基 D．对于出租的房产，以租金收入为计税依据，税率为12% E．房产税按年计征，分期缴纳 答案：A,C,D,E 房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收，农村不在此范围内。 单选题 7、该地产商申报缴纳土地增值税时，下列表述正确的是()。 A．针对该地产商的经营方式，可以采取先按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊应纳税额，然后清算的办法 B．在转让房地产合同签订之日起10日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报 C．办理纳税申报同时，向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让合同、房产买卖合同及其他与转让房地产有关的资料 D．最后在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税，持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续 答案：A,C,D [解析] 应该在转让房地产合同签订之日起七日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报 单选题 8、根据《房产税暂行条例》规定，下列各项中不应计入固定资本原值的有()。 A．暖气，卫生，通风，照明，煤气等设备 B．单独核算的中央空调设备 C．电梯、升降机 D．附属设备和配套设施需经常更换的零部件 答案：D [解析] 安装中央空调设备，无论是否单独记账，均应计入房产原值，征收房产税。附属设备和配套设施需经常更换的零部件，更新后不再计入房产原值。 单选题 9、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009