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关于经济法基础真题及解析分析Ⅳ 单选题 1、在2003年的各种税收中，哪一种税收所占的比重最小() A．增值税 B．个人所得税 C．资源税 D．房产税 答案：C [解析] 比较2003年各种税收额的大小知资源税所占的比重最小，所以资源税在当年的税收总额中所占的比重也是最小的，故应选C项。 单选题 2、位于市区的某房地产开发企业，2011年发生相关业务如下：　　(1)1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。　　(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元)，写字楼建筑面积20000平方米。　　(3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。　　(4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元;10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。　　(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。　　(其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)　　根据上述资料，回答下列问题：2011年该企业应缴纳土地增值税()万元。 A．5730 B．5735 C．6735 D．8915 答案：D 解析：允许扣除的房地产开发费用=7080×5%+400=754(万元)。扣除项目金额合计=7080+754+30000×5%×(1+7%+3%)+7080×20%=10900(万元)　　增值额=32000-10900=21100(万元)，增值率=21100÷10900×100%=193.58%，适用土地增值税税率50%、速算扣除系数15%，应缴纳土地增值税=21100×50%-10900×15%=8915(万元)。 单选题 3、土地增值税以()为征税对象。 A．有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的增值额 B．有偿转让、继承、赠与等方式转移土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的收益额 C．转让国有及非国有土地使用权取得的增值额 D．转让非国有土地使用权取得的增值额 答案：A [解析] 熟悉 多选题 4、房地产价格构成中的销售税费包括()。 A．增值税 B．营业税 C．城市维护建设税 D．教育费附加 E．房产税 答案：B,C,D 销售税费是指销售开发完成后的房地产应由房地产开发商(此时作为卖方)缴纳的税费，又可分为下列两类： 单选题 5、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。 A．城区房产使用人 B．城区房产代管人 C．城区房屋所有人 D．城区房屋出典人 答案：D [解析] 根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。其中，产权出典的，承典人为纳税义务人。因此，城区房屋的出典人不属纳税人。 多选题 6、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括()。 A．经营税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加 B．企业所得税，即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税 C．土地使用税，即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种 D．房产税，即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税 E．土地增值税 答案：A,B C、D项均错误，土地使用税是房地产开发投资企业在开发经营过程中占用国有土地应缴纳的一种税，房产税是投资者拥有房地产时征收的一种财产税。两者均在企业所得税前列支。 单选题 7、土地增值税的计税依据是()。 A．房地产转让收入额 B．房地产开发总投入额 C．房地产转让增值额 D．房地产转让所得额 答案：C [解析] 本题考查土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后没有余额，即没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。 单选题 8、某企业有原值为2500万元的房产，2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2003年度应纳房