20XX年公司制定利润管理知识分析计划.pptVIP

教材46页表的左上角 说明一下表中数据的得来： ①利润=净销售收入-总成本=14850-12635=2215 (3月至12月利润之和) ②纳税基数=利润(税前)+业主工资（黄亮和李燕二人的收入） =2215+6000=8215元 ③个人所得税=纳税基数×相应税率(5%--35%) =8215×5%=410.75元 （2人平均收入在5000元以下按5%纳个人所得税） ④附加税费=流转税×相应税率(4%\6%\10%) =891×0.04=35.64元 ⑤个人净收入=税前利润+业主工资-个人所得税-附加税费 =2215+6000-410.75-35.64=7768.61元 教材P46表中各栏的关系： 请编上号—— 1栏－2栏= 3栏 4兰+5栏+6栏……+11栏=12栏 5栏+12栏=13栏杆 14栏=13栏×5% 15栏=2栏×(1%+3%) 16栏=13栏-14栏-15栏 2、销售和成本计划使你既看到销售也看到成本，并知道你是否在赢利。你看黄亮和李燕3月份亏了480元，4月份亏了175元；5月份赚了28元，6月、7月以后就开始赚钱多了一些。随着产品销量扩大，他们就会逐步收回投资。所以，当你计划开办你的新企业时，应该预测第一年中每个月的利润。 这样做的好处—— ①非常清楚地知道自己企业的经营情况； ②赢利，继续做下去； ③亏损，及时弄明白在哪个环节出了问题，及时调整。 四、制定现金流量计划 （一）、为什么要制定现金流量计划？ 现金是你企业这台发动机的燃料，它保证你企业的正常运转，而使你企业扩大再生产。 你的企业任何一个月都不能现金短缺。为避免出现这种可导致企业倒闭的危机，为防患于未然，你必须制定现金流量计划。 现金就像企业这台发动机运转的油料，有些企业主由于缺乏管理现金流量的能力，导致企业在经营过程中抛锚。 在企业计划中一旦发现现金流量出现负值时，就能预先采取防范措施加以补救。 制定现金流量计划将帮助你的企业保持充足的动力，使你的企业在任何时候都不会出现金短缺的威胁。 意义在于： （二）、现金流量计划制定的困难？ 1、赊帐销售： 营销计划决定部分赊销； 赊帐不计入当月现金流量计划，影响了 现金的回笼。 2、赊帐采购： 部分支出先赊购，后付现金; 赊购支出的记录会出现在以后的月份。 3、“非现金”费用: 企业某些费用是“非现金”的； 如设备折旧不在现金流量计划中出现。 （三）、下面我们来学习黄亮和李燕的现金流量计划，通过学习，我们可以加深对现金流量计划的理解 读P47故事（二十九）：现金流量计划 黄亮和李燕计划在2月份修建工棚、购买部分设备，3月初修工作台和购买工具等。他们还打算将一半的产品以；赊销方式出售，放帐30天。? 1＋2+3+4＋5＝6栏； 7+８＋９＋……＋19＝２0栏；6－20 = ２1栏 　　　　　　 从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出—— ①三月、四月出现现金流量的短缺。 ②三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，要准 备借钱！ ③12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领 工资需补1800元，来年初应交税金——增值税891元；附加税费 35.64元；个人所得税410.75元;共计1337.39+1800=3137.39元， 只能剩下4112-3137.39=974.61元。 ④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。 ? 通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金需求。 黄亮和李燕马上就发现了问题。现金流量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的时候是三月份，缺口696.5元，这出乎他们的意料。其主要原因是前3个月销售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。 另外，也没有预计到赊销占用的资金。 黄亮和李燕给我们的启示 通过制定现金流量计划，会 使你经常确定自己的流动资金需 求。现金流量计划有助于确保你 的企业不会在任何时候发生无现 金经营的困境。 （四）、现金流量计划与销售和成本计划的重要区别 1、折旧不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。 2、贷款本金不包括在销售和成本计划。却包括在现金流量计划中。 3