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浅析中小企业营运资金的有效管理 【摘要】 营运资金是企业的血液、财务管理的核心，是企业经营 活动正常进行的重要保证，对企业的生存与发展至关重要。 中小企业在缓解资金紧张局面、调整资金结构方面运用了很 多方法，取得了一定成效，但管理中仍然存在一些不足。解 决好营运资金管理中存在的问题，提高营运资金的管理水平 是每个中小企业的必然选择。 【关键词】 中小企业；营运资金；管理 营运资金是指在企业生产经营活动中被占用在流动资 产上的资金。中小企业营运资金是否科学合理，直接关系到 中小企业的生存与发展，它在很大程度上影响企业一定时期 资金盈利水平的高低与企业短期偿债能力。 一、中小企业营运资金管理存在的主要问题 （一）货币资金管理弱化 1.货币资金利用效率较低 中小企业财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加之 先进的财务管理技术和方法都得不到运用，难以进行科学的 投资分析和市场论证，所以经常导致货币资金管理效率低 下，资金闲置或不足。中小企业很少编制现金收支计划，没 有明确企业的最佳现金持有量，使得流动性最强、获利能力 最差成为现金资产的特点。 2.现金管理混乱 不少中小企业为了减少经营成本，出纳、会计由一人兼 任，岗位职责不清，出纳不仅担任现金收付、银行存款的本 职工作，同时还兼任保管会计凭证、账簿及所有的会计印章 和编制银行对账单等工作。根据《现金管理暂行条例》的规 定，企业除发放工资