20XX年公司内控控制管理知识分析评估.pptVIP

XXX公司内控评估工作汇报 审计部 二○一○年五月二十八日 目 录 一、 XXX公司概况 二、 XXX公司2009年经营状况 三、 实施内控评估的总体情况 四、 内控评估主要做法 五、 工作所取得的成效 六、 在实施过程中发现的问题、整改情况 七、 对实施内控评估的建议 一、XXX公司概况 XXX有限公司前身为XXX厂，1952年建厂，1993年由国有企业改制为股份制企业。1996年成为上市公司，同年7月29日“XXX”A股股票在深交所挂牌上市，系国内最大的阿胶及系列产品生产企业。 公司下辖一个核心公司，14个控股子公司，22个全资子公司，现有员工4318人，总资产31亿元；涉及医药生产与贸易、畜牧养殖与畜产品加工、药品批发与零售、保健品生产与销售、驴产业研究、印刷等行业；经营中成药、保健品、生物药、药用辅料、医疗器械等6大产业门类的产品百余种，产品远销东南亚各国及欧美市场。 一、XXX公司概况 XXX公司始终秉承“融古今智慧，创健康人生”的核心理念，开拓创新，获多项殊荣：“XXX”牌阿胶在全国阿胶厂家唯一3次荣膺国家金质奖、唯一荣获传统药“长城”国际金奖和“全国用户满意产品”称号；“XXX”和“XXX”被认定中国驰名商标；“XXX”牌以品牌价值第一入榜“中国最具价值六大保健品品牌”，荣获“最受消费者信赖保健品品牌”、“最具放心企业和最具放心品牌”，并5次入围“中国500最具价值品牌”，品牌价值34.01亿元；连续7次入围“中国最具发展力的上市公司50强”。成为全国唯一的国家非物质文化遗产——XXX制作技艺代表性传承人企业。 二、XXX公司2009年经营状况 经营指标完成情况 单位：万元 指标 实际 预算 完成率 同期 增幅 营业收入 207,911 191,153 109% 168,596 23.32% 经营利润 44,240 31,074 142% 32,820 34.80% 净利润 40,218 25,986 155% 29,614 35.81% 净资产收益率 20.88% 14.70% 142.05% 21.56% -3.15% 投入资本回报率 24.89% 18.40% 135% 26.39% -5.67% 经营活动现金流量 81,304 9,298 874% 29,683 173.90% 现金股利支付率 36.40% 30% 147% 50.90% -28.49% 流动比率（倍） 3.95 6.73 59% 2.72 47.94% 资产负债率 21.28% 10.49% 203% 23.42% -9.14% 应收账款周转率 17.74 13.95 127% 18.61 -4.67% 存货周转率 5.4 5.19 104% 4.98 8.43% 三、实施内控评估工作的总体情况 2009年7月1日，我国第一部《企业内部控制基本规范》以政府监管的形式发布实施，标志着我国企业内部控制体系建设走上法制化、规范化的轨道。 我公司依据《企业内部控制基本规范》，结合所处的行业规范、经营理念，制定内部控制评估的一般标准、控制要素评价标准、作业层级评价标准，进一步完善了以风险为导向的内部控制评价体系。 自2009年8月起，选择有代表性的工业企业、商业企业实施内控评估试点审计，共检查评价内部控制关键点154项，发现实际与目标存在差距45项，内控缺陷13项，发现内控缺陷13项，有效规范了下属企业的内部控制，防范了经营风险，提高了经营管理水平。 四、内部控制评估的主要做法 （一）掌握《内部控制基本规范》并制定适应公司特点的内控评估标准 1、2008年组织学习 《内部控制基本规范》（征求意见稿），对《规范》关键点进行梳理。 2、2009年通过深入研讨，结合公司的战略目标、年度计划，以风险管理为导向，关注影响公司战略目标达成的影响因素和机会，识别制定了内部控制评估一般标准（包括要素评价标准、作业层级评价标准），作为进行内部控制评估的依据。 四、内部控制评估的主要做法 3、内控评估标准制定的思路 以《规范》为基础、风险管理为导向，根据各企业的行业特性及管理原则，识别出影响企业战略目标达成的关键因素、主要业务流程、重要经营风险。 根据不同业务流程识别评价的关键点，制定内部控制评价的具体标准：要素评价标准和作业层级评价标准。 ——内部控制要素评价标准按照COSO框架可分为控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督五个方面。 ——作业层级评价标准：企业的具体内部控制浩繁庞杂，根据内部控制应用指引和风险评估的结果，结合企业的实际情况，对风险较大的资金、采购、销售、存货、投资、固定资产、工程项目、合同、人力资源、预算、成本费用、信息系统12个方面的内控进行重点