20XX年内控经验分享.pptVIP

內控經驗分享 沈艷雪 2006.5.26;壹、前言 貳、內部控制與內部審核之關係 參、法規搜尋 肆、案例分享 伍、結語;1.資訊科技之發展，乃經濟自由化、國際化之原動力，資訊流、物 流、金流、商品流等產品之開發運用，人與人之互動已超越以往 時空。 2.健全財務秩序強化內部控制實施方案，為政府首度將內部審核定 位為協助內部控制充分發揮功能之角色，並充分說明內部控制之 重要性，及要求加強出納、財產等管理人員應定期工作或職務輪 換等財務內控之作為。 3.內部審核如何協助內部控制發揮功能，及如何推動內部控制之設 計與實施專案深入探討，故有內控研習之必要。 ;;;招標;(一)政府採購：屬監督角色。 (二)內部控制：屬輔助角色。 (三)內部審核：屬主要角色。;☆ 職能分工, 權責分明 ☆ 交易過程之相互勾稽,雙重核對 ☆ 應用電腦化降低內部控制機制可能帶來的 不效率. ☆ 定期職務輪調, 減少人工舞弊機會 ☆ 成本效益考量 ☆ 超然獨立的內部稽核單位;※內部控制之組成要素;一、所稱支出憑證，係為證明支付事實所取得之收據、統一發票 或相關書據。（支2）;四、收據應記明事項： ; 五、統一發票應記明事項： （支6） ; 六、各機關支付員工薪俸、加給及其他給與，應按給付類別 編製印領清冊，其由金融機構